中國稅制經歷哪些改革

1. 關於中國稅制的題會的進來看看.

一．單選題
1．現代國家取得財政收入最重要的形式是
①企業上繳利潤②稅收③各種規費④國債
2．依照我國稅收法律，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，給予。
①警告②記過③拘役④行政處分
3．假設應稅所得為1，000元，起征點為800元，稅率為10%，那麼應納稅額應為（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方經濟學家把稅收一般分為三類，下列不屬於該三類的是
①商品勞務稅類②資源稅類③所得稅類④財產稅類
5．提高稅收征管理質量和效率的根本出路在於
①加強法制原則②實現稅收征管現代化③堅持公平原則④遵循財政原則
6．稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是
①集中財政收入②調節社會供需平衡③促進充分就業④保持國際收支平衡
7．1958年農業稅制改革的主要內容是
①統一實行分地區差別定額稅制②統一實行分地區累退稅制③統一實行分地區差別累進稅制④統一實行分地區差別比例稅制
8．流轉稅制的核心是
①增值稅②消費稅③營業稅④關稅
9．在到岸價格無法確定時，不征國內增值稅、消費稅貨物應征關稅的計算公式為
①完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率）
②完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率+20%）
③完稅價格=國內批發市價×（1-進口最低稅率）
④完稅價格=國內批發市價/（1-進口最低稅率）
10．納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合並收取的，則確定消費計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額=
①含增值稅的銷售率÷（1-增值稅稅率或徵收率）
②含增值稅的銷售率÷（1+增值稅稅率或徵收率）
③含增值稅的銷售率÷（1-消費稅稅率）
④含增值稅的銷售率÷（1+消費稅稅率）
11．我國現已加入的關銳組織是
①關稅同盟②海關合作理理會③世界貿易組織④關貿總協定
12．某外國企業在我國設立了經營機構，該外國企業的一筆來源於中國境內的租金所得與該機構無實際聯系，則對該筆所得應
①適用33%的稅率征稅②適用15%的稅率征稅③適用20%的稅率征稅④不徵收所得稅13．根據我國個人所得稅法規定，個人提供專利權取得的所得，應按（）項目徵收個人所得稅
①財產轉讓所得②勞務報酬所得③特許權使用所得④其他所得
14．對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經濟作物徵收的農業稅，均按（）計算征稅。
①銷售收入②銷售利潤③常年利潤④開采數量
15．資源稅是對我國境內開采礦產和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）徵收的一種稅。
①銷售收入②級差收入③銷售利潤④開采數量
16．城鎮土地使用稅採用的稅率形式是
①差別比例稅率②幅度定額稅率③差別定額稅率④幅度比例稅率
17．按照有關規定，外商投資企業在中華人民共和國境內使用的車船應該繳納的是
①車船使用稅②車船使用牌照稅 ③船舶噸稅④車船使用牌照費
18．按照稅收的分類，遺產稅應屬於
①動態財產稅②靜態財產稅③行為稅④資源稅
19．下列屬於免徵印花稅的憑證是
①財產所有人將財產無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫院和學校所書立的書據
②國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同
③國家銀行提供的農業項目貸款合同④企事業單位不記載資金的營業帳簿
20．屠宰稅是一種
①地方可以自行決定是否開征的稅收②1994年以後開征的新稅種③外商投資企業和外國企業不繳納的稅收
④對農民自宰自食的應稅牲畜免稅的稅收
二．多選題
1．在我國現行稅法體系中，屬於稅收法律的有
①《中華人民共和國個人所得稅法》②《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》③《中華人民共和國稅收徵收管理法》④《中華人民共和國增值暫行條例》
2．下列稅種屬於流轉稅類的是
①增值稅②營業稅③消費稅④房產稅
3．稅收公平原則的含義包括
①稅負公平②機會均等③分散稅權④分散稅政
4．1953年稅制修正中取消、停徵的稅種有
①商品流通稅②特種消費行為稅③葯材交易稅④糧食、土布交易稅
5．下列稅制修正中取消、停徵的稅種有
①國有企業②外商獨資企業③在我國境內轉讓無形資產的外國公民④軍事單位
6．根據我國企業所得稅有關規定，計算企業的應納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是
①消費稅②增值稅③投資者借款投資的利息支出④轉讓固定資產的費用支出
7．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時，稅務機關有對其交易價格進行高調整，調整的方法是
①按照獨立企業間同類業務活動的價格
②按再銷售給無關聯關系的第三者的價格
③按成本加合理的費用和利潤④按關聯企業之間協定的價格
8．關於現行的耕地佔用稅，以下表述正確的有
①外商投資企業不需要繳納耕地佔用稅②獲准徵用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下壓耕地佔用稅③耕地佔用稅只在應稅行為發生時徵收一次，以後不再徵收④耕地佔用稅由稅務機關負責徵收管理
9．以下各項行為中，可以免徵負責契稅的包括
①事業單位承受房屋用於提供醫療服務②軍事單位承受土地用作軍事設施③國家機關承受房屋稅按納稅人所在地的不同分別規定不同和稅率
④在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免徵城市維護建設稅
三．名詞解釋題
1．稅負轉率——2．稅收效率原則——3．以稅代利——4．土地增值額——5．國際雙重征稅——四．判斷說明題
1．稅收的本質與稅收的性質是同一概念
2．混合銷售行業只徵收增值稅，不徵收營業稅。
3．納稅人在計算時納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定的抵觸的，應當依照財務會計制度的規定計算納稅。
4．房產稅是以房產原值或房租收入為計稅依據徵收的一種財產稅。
5．某企業與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，並已按合同所載得金額貼花納稅。但後因合並並未履行，該企業財務人員便要求稅務機關退還其已經繳納的印花稅，你認為財務人員的要求合法嗎？
五．簡答題
1．稅收的形式特徵主要有哪些？
2．簡述我國現行幾種稅率形式。
3．簡述現代西方稅收公平原則及其意義。
4．對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點？
5．簡述公共收費的種類。

六．計算題
1．2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱「旅行社」）組織甲乙兩個假日旅遊團。每人支付交通費1，600元。食宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接通團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給WT公司旅遊費摺合人民幣144，000元。已知：營業稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2月份應納營業稅的營業額，並列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應納營業稅稅額，並列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發生以下經濟業務：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元／輛（不含稅），款以收；（2）本廠管理部門領用轎車3輛，按7萬元成本轉帳；（3）購進汽車配件一批，取得增值稅發票註明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為5％）3．某集體企業上年度發生虧損20萬元，已經主管稅務機關核准。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450萬元，城市維護建設稅教育費用合計330萬元。
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8萬元。
（3）與生產經營有關的業務招待費5萬元。
（4）營業外收入27萬元，營業外支出18萬元，其中違反有關法規被處罰款2萬元。
要求：根據上述資料計算該企業全年應納所得稅額。

4．中國公民王某2000年12月份的工資收入為2，000元，另有兩筆收入：一是從事業余建築工程設計取得設計費40，000元，二是屬於2000年度的工商銀行存款利息2，000元，請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 不超過500元以下的部分 5％ 0 超過500元——2，000元的部分 10％ 25 超過2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優缺點。
網站附贈;一．單選題
1．現代國家取得財政收入最重要的形式是
①企業上繳利潤②稅收③各種規費④國債
2．依照我國稅收法律，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，給予。
①警告②記過③拘役④行政處分
3．假設應稅所得為1，000元，起征點為800元，稅率為10%，那麼應納稅額應為（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方經濟學家把稅收一般分為三類，下列不屬於該三類的是
①商品勞務稅類②資源稅類③所得稅類④財產稅類
5．提高稅收征管理質量和效率的根本出路在於
①加強法制原則②實現稅收征管現代化③堅持公平原則④遵循財政原則
6．稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是
①集中財政收入②調節社會供需平衡③促進充分就業④保持國際收支平衡
7．1958年農業稅制改革的主要內容是
①統一實行分地區差別定額稅制②統一實行分地區累退稅制③統一實行分地區差別累進稅制④統一實行分地區差別比例稅制
8．流轉稅制的核心是
①增值稅②消費稅③營業稅④關稅
9．在到岸價格無法確定時，不征國內增值稅、消費稅貨物應征關稅的計算公式為
①完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率）
②完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率+20%）
③完稅價格=國內批發市價×（1-進口最低稅率）
④完稅價格=國內批發市價/（1-進口最低稅率）
10．納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合並收取的，則確定消費計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額=
①含增值稅的銷售率÷（1-增值稅稅率或徵收率）
②含增值稅的銷售率÷（1+增值稅稅率或徵收率）
③含增值稅的銷售率÷（1-消費稅稅率）
④含增值稅的銷售率÷（1+消費稅稅率）
11．我國現已加入的關銳組織是
①關稅同盟②海關合作理理會③世界貿易組織④關貿總協定
12．某外國企業在我國設立了經營機構，該外國企業的一筆來源於中國境內的租金所得與該機構無實際聯系，則對該筆所得應
①適用33%的稅率征稅②適用15%的稅率征稅③適用20%的稅率征稅④不徵收所得稅13．根據我國個人所得稅法規定，個人提供專利權取得的所得，應按（）項目徵收個人所得稅
①財產轉讓所得②勞務報酬所得③特許權使用所得④其他所得
14．對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經濟作物徵收的農業稅，均按（）計算征稅。
①銷售收入②銷售利潤③常年利潤④開采數量
15．資源稅是對我國境內開采礦產和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）徵收的一種稅。
①銷售收入②級差收入③銷售利潤④開采數量
16．城鎮土地使用稅採用的稅率形式是
①差別比例稅率②幅度定額稅率③差別定額稅率④幅度比例稅率
17．按照有關規定，外商投資企業在中華人民共和國境內使用的車船應該繳納的是
①車船使用稅②車船使用牌照稅 ③船舶噸稅④車船使用牌照費
18．按照稅收的分類，遺產稅應屬於
①動態財產稅②靜態財產稅③行為稅④資源稅
19．下列屬於免徵印花稅的憑證是
①財產所有人將財產無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫院和學校所書立的書據
②國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同
③國家銀行提供的農業項目貸款合同④企事業單位不記載資金的營業帳簿
20．屠宰稅是一種
①地方可以自行決定是否開征的稅收②1994年以後開征的新稅種③外商投資企業和外國企業不繳納的稅收
④對農民自宰自食的應稅牲畜免稅的稅收
二．多選題
1．在我國現行稅法體系中，屬於稅收法律的有
①《中華人民共和國個人所得稅法》②《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》③《中華人民共和國稅收徵收管理法》④《中華人民共和國增值暫行條例》
2．下列稅種屬於流轉稅類的是
①增值稅②營業稅③消費稅④房產稅
3．稅收公平原則的含義包括
①稅負公平②機會均等③分散稅權④分散稅政
4．1953年稅制修正中取消、停徵的稅種有
①商品流通稅②特種消費行為稅③葯材交易稅④糧食、土布交易稅
5．下列稅制修正中取消、停徵的稅種有
①國有企業②外商獨資企業③在我國境內轉讓無形資產的外國公民④軍事單位
6．根據我國企業所得稅有關規定，計算企業的應納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是
①消費稅②增值稅③投資者借款投資的利息支出④轉讓固定資產的費用支出
7．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時，稅務機關有對其交易價格進行高調整，調整的方法是
①按照獨立企業間同類業務活動的價格
②按再銷售給無關聯關系的第三者的價格
③按成本加合理的費用和利潤④按關聯企業之間協定的價格
8．關於現行的耕地佔用稅，以下表述正確的有
①外商投資企業不需要繳納耕地佔用稅②獲准徵用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下壓耕地佔用稅③耕地佔用稅只在應稅行為發生時徵收一次，以後不再徵收④耕地佔用稅由稅務機關負責徵收管理
9．以下各項行為中，可以免徵負責契稅的包括
①事業單位承受房屋用於提供醫療服務②軍事單位承受土地用作軍事設施③國家機關承受房屋稅按納稅人所在地的不同分別規定不同和稅率
④在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免徵城市維護建設稅
三．名詞解釋題
1．稅負轉率——2．稅收效率原則——3．以稅代利——4．土地增值額——5．國際雙重征稅——四．判斷說明題
1．稅收的本質與稅收的性質是同一概念
2．混合銷售行業只徵收增值稅，不徵收營業稅。
3．納稅人在計算時納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定的抵觸的，應當依照財務會計制度的規定計算納稅。
4．房產稅是以房產原值或房租收入為計稅依據徵收的一種財產稅。
5．某企業與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，並已按合同所載得金額貼花納稅。但後因合並並未履行，該企業財務人員便要求稅務機關退還其已經繳納的印花稅，你認為財務人員的要求合法嗎？
五．簡答題
1．稅收的形式特徵主要有哪些？
2．簡述我國現行幾種稅率形式。
3．簡述現代西方稅收公平原則及其意義。
4．對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點？
5．簡述公共收費的種類。

六．計算題
1．2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱「旅行社」）組織甲乙兩個假日旅遊團。每人支付交通費1，600元。食宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接通團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給WT公司旅遊費摺合人民幣144，000元。已知：營業稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2月份應納營業稅的營業額，並列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應納營業稅稅額，並列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發生以下經濟業務：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元／輛（不含稅），款以收；（2）本廠管理部門領用轎車3輛，按7萬元成本轉帳；（3）購進汽車配件一批，取得增值稅發票註明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為5％）3．某集體企業上年度發生虧損20萬元，已經主管稅務機關核准。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450萬元，城市維護建設稅教育費用合計330萬元。
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8萬元。
（3）與生產經營有關的業務招待費5萬元。
（4）營業外收入27萬元，營業外支出18萬元，其中違反有關法規被處罰款2萬元。
要求：根據上述資料計算該企業全年應納所得稅額。

4．中國公民王某2000年12月份的工資收入為2，000元，另有兩筆收入：一是從事業余建築工程設計取得設計費40，000元，二是屬於2000年度的工商銀行存款利息2，000元，請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 不超過500元以下的部分 5％ 0 超過500元——2，000元的部分 10％ 25 超過2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優缺點。
網站附贈;一．單選題
1．現代國家取得財政收入最重要的形式是
①企業上繳利潤②稅收③各種規費④國債
2．依照我國稅收法律，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，給予。
①警告②記過③拘役④行政處分
3．假設應稅所得為1，000元，起征點為800元，稅率為10%，那麼應納稅額應為（）
①100元②80元③20元④0元
4．西方經濟學家把稅收一般分為三類，下列不屬於該三類的是
①商品勞務稅類②資源稅類③所得稅類④財產稅類
5．提高稅收征管理質量和效率的根本出路在於
①加強法制原則②實現稅收征管現代化③堅持公平原則④遵循財政原則
6．稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是
①集中財政收入②調節社會供需平衡③促進充分就業④保持國際收支平衡
7．1958年農業稅制改革的主要內容是
①統一實行分地區差別定額稅制②統一實行分地區累退稅制③統一實行分地區差別累進稅制④統一實行分地區差別比例稅制
8．流轉稅制的核心是
①增值稅②消費稅③營業稅④關稅
9．在到岸價格無法確定時，不征國內增值稅、消費稅貨物應征關稅的計算公式為
①完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率）
②完稅價格=國內批發市價/（1+進口最低稅率+20%）
③完稅價格=國內批發市價×（1-進口最低稅率）
④完稅價格=國內批發市價/（1-進口最低稅率）
10．納稅人銷售應稅消費品時，因按規定不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅款合並收取的，則確定消費計稅依據的公式為：應稅消費品的銷售額=
①含增值稅的銷售率÷（1-增值稅稅率或徵收率）
②含增值稅的銷售率÷（1+增值稅稅率或徵收率）
③含增值稅的銷售率÷（1-消費稅稅率）
④含增值稅的銷售率÷（1+消費稅稅率）
11．我國現已加入的關銳組織是
①關稅同盟②海關合作理理會③世界貿易組織④關貿總協定
12．某外國企業在我國設立了經營機構，該外國企業的一筆來源於中國境內的租金所得與該機構無實際聯系，則對該筆所得應
①適用33%的稅率征稅②適用15%的稅率征稅③適用20%的稅率征稅④不徵收所得稅13．根據我國個人所得稅法規定，個人提供專利權取得的所得，應按（）項目徵收個人所得稅
①財產轉讓所得②勞務報酬所得③特許權使用所得④其他所得
14．對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經濟作物徵收的農業稅，均按（）計算征稅。
①銷售收入②銷售利潤③常年利潤④開采數量
15．資源稅是對我國境內開采礦產和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）徵收的一種稅。
①銷售收入②級差收入③銷售利潤④開采數量
16．城鎮土地使用稅採用的稅率形式是
①差別比例稅率②幅度定額稅率③差別定額稅率④幅度比例稅率
17．按照有關規定，外商投資企業在中華人民共和國境內使用的車船應該繳納的是
①車船使用稅②車船使用牌照稅 ③船舶噸稅④車船使用牌照費
18．按照稅收的分類，遺產稅應屬於
①動態財產稅②靜態財產稅③行為稅④資源稅
19．下列屬於免徵印花稅的憑證是
①財產所有人將財產無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫院和學校所書立的書據
②國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同
③國家銀行提供的農業項目貸款合同④企事業單位不記載資金的營業帳簿
20．屠宰稅是一種
①地方可以自行決定是否開征的稅收②1994年以後開征的新稅種③外商投資企業和外國企業不繳納的稅收
④對農民自宰自食的應稅牲畜免稅的稅收
二．多選題
1．在我國現行稅法體系中，屬於稅收法律的有
①《中華人民共和國個人所得稅法》②《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》③《中華人民共和國稅收徵收管理法》④《中華人民共和國增值暫行條例》
2．下列稅種屬於流轉稅類的是
①增值稅②營業稅③消費稅④房產稅
3．稅收公平原則的含義包括
①稅負公平②機會均等③分散稅權④分散稅政
4．1953年稅制修正中取消、停徵的稅種有
①商品流通稅②特種消費行為稅③葯材交易稅④糧食、土布交易稅
5．下列稅制修正中取消、停徵的稅種有
①國有企業②外商獨資企業③在我國境內轉讓無形資產的外國公民④軍事單位
6．根據我國企業所得稅有關規定，計算企業的應納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是
①消費稅②增值稅③投資者借款投資的利息支出④轉讓固定資產的費用支出
7．關聯企業間的購銷業務不能按照獨立企業間的業務往來作價時，稅務機關有對其交易價格進行高調整，調整的方法是
①按照獨立企業間同類業務活動的價格
②按再銷售給無關聯關系的第三者的價格
③按成本加合理的費用和利潤④按關聯企業之間協定的價格
8．關於現行的耕地佔用稅，以下表述正確的有
①外商投資企業不需要繳納耕地佔用稅②獲准徵用耕地超過兩年不使用的，按規定稅額加征兩倍以下壓耕地佔用稅③耕地佔用稅只在應稅行為發生時徵收一次，以後不再徵收④耕地佔用稅由稅務機關負責徵收管理
9．以下各項行為中，可以免徵負責契稅的包括
①事業單位承受房屋用於提供醫療服務②軍事單位承受土地用作軍事設施③國家機關承受房屋稅按納稅人所在地的不同分別規定不同和稅率
④在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免徵城市維護建設稅
三．名詞解釋題
1．稅負轉率——2．稅收效率原則——3．以稅代利——4．土地增值額——5．國際雙重征稅——四．判斷說明題
1．稅收的本質與稅收的性質是同一概念
2．混合銷售行業只徵收增值稅，不徵收營業稅。
3．納稅人在計算時納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定的抵觸的，應當依照財務會計制度的規定計算納稅。
4．房產稅是以房產原值或房租收入為計稅依據徵收的一種財產稅。
5．某企業與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，並已按合同所載得金額貼花納稅。但後因合並並未履行，該企業財務人員便要求稅務機關退還其已經繳納的印花稅，你認為財務人員的要求合法嗎？
五．簡答題
1．稅收的形式特徵主要有哪些？
2．簡述我國現行幾種稅率形式。
3．簡述現代西方稅收公平原則及其意義。
4．對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點？
5．簡述公共收費的種類。

六．計算題
1．2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱「旅行社」）組織甲乙兩個假日旅遊團。每人支付交通費1，600元。食宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。
乙團是由30人組成的境外旅遊團。旅行社向每人收取費用人民幣6，800元，在境外該團改由當地WT旅遊公司接通團，負責在境外安排旅遊。旅行社按協議支付給WT公司旅遊費摺合人民幣144，000元。已知：營業稅稅率為5%。
要求：（1）計算旅行社2月份應納營業稅的營業額，並列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應納營業稅稅額，並列出計算過程。
2.某轎車長是增值稅一般納稅人，生產單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發生以下經濟業務：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元／輛（不含稅），款以收；（2）本廠管理部門領用轎車3輛，按7萬元成本轉帳；（3）購進汽車配件一批，取得增值稅發票註明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。
請計算該廠本月應納增值稅、消費稅稅款。（該轎車的消費稅稅率為5％）3．某集體企業上年度發生虧損20萬元，已經主管稅務機關核准。本年度經營情況如下：
（1）實現銷售收入450萬元，城市維護建設稅教育費用合計330萬元。
（2）繳納增值稅20萬元，城市維護建設稅及教育費附加1.8萬元。
（3）與生產經營有關的業務招待費5萬元。
（4）營業外收入27萬元，營業外支出18萬元，其中違反有關法規被處罰款2萬元。
要求：根據上述資料計算該企業全年應納所得稅額。

4．中國公民王某2000年12月份的工資收入為2，000元，另有兩筆收入：一是從事業余建築工程設計取得設計費40，000元，二是屬於2000年度的工商銀行存款利息2，000元，請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。
附：工資薪金所得稅稅率表：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數（元） 不超過500元以下的部分 5％ 0 超過500元——2，000元的部分 10％ 25 超過2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … …
七．論述題
按對固定資產處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優缺點。
網站附贈;

2. 中國稅制的內容簡介

《中國稅制》課程的前身是《國家稅收》。在計劃經濟體制下，我國稅收的研究基本上是學習和沿用前蘇聯的那一套理論，稅收在經濟運行中的地位與作用未能得到足夠重視和充分發揮，致使我國稅制結構單一、稅種偏少且規定簡單。反映到高校的教學中來，一門《國家稅收》課程就可以較為全面的介紹稅收的基本理論和稅收制度的內容。改革開放以後，特別是建立社會主義市場經濟體制以來，稅收成為國家組織財政收入的主要方式，更是國家對宏觀經濟進行調控的重要手段。我國稅收理論與稅收制度發生了根本性的變化，極大地豐富和充實了稅收教學內容，而原有的《國家稅收》課程已不能適應理論與實踐發展的需要。因此，隨著社會對稅務人才和稅收知識的需求和高校稅收專業的設置，許多高校逐步將《國家稅收》課程劃分為《稅收概論》、《中國稅制》、《稅收管理》等三門課程，尤其是1994年的工商稅制全面改革之後，我國初步建立了與社會主義市場經濟相適應的稅收制度，其理論依據、立法精神、政策原則、制度設計、執法管理等都需要系統的學習和研究，這使得《中國稅制》形成了一門非常成熟的專門介紹中國稅收制度原理與制度層面內容的課程。

3. 中國歷史上有哪些成功的變法

商鞅變法。戰國時期秦國的秦孝公即位以後，決心圖強改革，便下令招賢。商鞅自衛國入秦，並提出了廢井田、重農桑、獎軍功、實行統一度量和建立縣制等一整套變法求新的發展策略，深得秦孝公的信任，任他為左庶長，在公元前356年和公元前350年，先後兩次實行以「廢井田、開阡陌，實行郡縣制，獎勵耕織和戰斗，實行連坐之法」為主要內容的變法。經過商鞅變法，秦國的經濟得到發展，軍隊戰鬥力不斷加強，發展成為戰國後期最富強的封建國家。
李悝變法。戰國時期魏國的魏文侯當政時，任用李悝為相，進行變法改革。李悝在魏國的變法，是中國變法之始，在中國歷史上產生了深遠的影響。在當時便對其他各國震動很大，從而引發了中國歷史上第一次轟轟烈烈的全國性變法。
北魏孝文帝改革，俗稱孝文漢化，是指在南北朝時期的北魏孝文帝在位時所推行政治改革。其主要內容是漢化運動，包括推行均田制和戶調制，變革官制和律令，遷都洛陽，改易漢俗等。有利於緩和階級矛盾，為社會經濟的恢復和發展發揮了積極作用。
楊炎改革。大歷十四年（779年），唐德宗即位，楊炎被起用為銀青光祿大夫、門下侍郎、同平章事。他上任不久，就在經濟方面進行了重大改革，推行兩稅法。兩稅法的推行，在當時確有其一定的優越性，並取得了一定成效。多少改變了貧富負擔賦稅不合理現象。同時，貴族官僚和商人也要按財產納稅，擴大了納稅面，增加了國家的財政收入。兩稅法是中國稅制史上具有重要意義的改革，對後世有深遠的影響。
張居正改革。萬曆年間，內閣首輔張居正為挽救明王朝，緩和社會矛盾，在政治、經濟、國防等各方面進行的改革。經過這次改革，強化了中央集權的封建國家機器，基本上實現了「法之必行」、「言之必效」，使明政府的財政收入有了顯著的增加，社會經濟有所恢復和發展，國庫積銀達六七百萬兩之多，儲備的糧食多達1300多萬石，足夠支用十年。比起嘉靖年間國庫存糧不夠一年用的情況，是一個很大的進步。使十分腐敗的明朝政治有了轉機。

4. 中國稅制的特徵及稅制改革的內容（1000字以下）

正在向「拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫」的方向發展。