越南進料加工如何征稅

Ⅰ 辦理手冊進料加工貿易如何交消費稅

答 辦理手冊判運進料加工貿易如何交消費稅
1、首先，進料加工進料必須有手冊才可以。否則，只能一般貿易征稅。2、不辦理手冊，只能一般貿易，必須交繳關稅和增值稅，部份商品還要交消費稅。3、若商品出口沒有退稅，有兩櫻櫻種情況，一種是退稅為0，不予免抵退的部份計入當期成本，但不需要計算銷項。另一種，國家限制出口的商品，必須交納出口關稅。第二部份：進料加工手冊進口，暫時免交進口關稅和增值稅，交保證金是海關認為對企業監管存在一定的風險，交納一定的保掘頌梁證金，在手冊核銷完，全額返還。至於手冊出口商品，無特別規定，一般免交出口關稅。

Ⅱ 進料加工的物品要交哪些稅

海關憑蓋有主管出口退稅的稅務機關印章的經貿主管部門的批件，方能辦理進口料件「登記手冊」；加工的貨物出口知並後，按照下列的規定計算退稅：

（1）外貿企業以「進料加工」貿易方式減稅進口料、件轉售給其他企業加工時，應先填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意後再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，據此開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算註明銷售料件的稅額。

主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所註明的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時，應按照出口貨物規定的退稅率計算稅額在退稅額中抵扣。進料加工復出口貨物計算退稅的公式：

出口退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額，銷售進口料件的應繳稅額=當期進口料件金額×稅率-海關已對進口料件的實閉纖征增值稅稅款。

（2）生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口時，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，並准許其在計征加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣。

貨物出口後，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額並予扣減。

①實行「先征後退」辦法計算退稅的生產企業的

計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-（當期全部進項稅額+當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×征稅稅率）

當期應退稅額-當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關核銷轎猛仿免稅進口料件組成計稅價格×退稅稅率

②實行「免、抵、退」辦法計算退稅的生產企業的計算公式為：

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）

其餘抵、退稅的計算具體步驟和公式參照生產企業自營出口退稅辦法。

小標題：因為沒有成本價所有沒辦法給出具體數字，可以根據上面公式計算。

(2)越南進料加工如何征稅擴展閱讀：

比如：你公司進口材料100萬元，當月進項稅為10萬，100萬元的進口材料生產150萬元的產品全部出口。內銷不含稅金額為10萬，稅金1.7萬，單證當月收訖，該企業征17%，退13%

1、借：原材料 100

貸：應付賬款 100

2、免稅申報時，計算不得免徵和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬：

借：主營業務成本 3

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 3

3、退稅申報時

期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3

免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5

借：應收賬款——應收出口退稅 5.3

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 1.2

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6.5

Ⅲ 我司計劃從中國運輸原材料到越南加工然後成品出口美國，請問都需要什麼稅費。

那就把越南采購的型材運到越南保稅加工區，這喊橡拍個需要出口報關，繳納關稅。中國的東西也直接進越南如派保稅區，這個是不需要關稅的，然後加工好直接出口到美國去就鄭羨是了。相當於中國進出越南的材料不用關稅，只需要給保稅區的堆存費就可以了。

Ⅳ 進料加工出口退稅政策

一、對進料加工出口產品退稅，應剔除產品所含進口料、件免稅稅款。凡沒有執行這一規定的地區，要立即對1－10月份的退稅進行清理，多退的稅款要如數補繳入庫。進料加工產品的出口退稅一律按統一的計算公式辦理。進料加工退稅計算公式為：
應退稅款＝當月出口產品的「購進產品金額」×退稅稅率－當月進料加工進口料、件的免稅金額
進料加工進口料、件的免稅金額按海關《進料加工登記手冊》的當攔首喚月進口料、件實際免稅數額為准，在當月(或當期)退稅時一次扣除。
二、對來料加工、來件裝配的出口產品(包括來料加工、各做各價、對口合同出口產品)，不論外商與企業或外貿與企業採取何種方式結算，一律在生產環節免徵產品稅、增值稅，出口後不再退稅。來料加工、來件裝配的出口產品轉為內銷的，應由銷售企業照章補交上述稅款。
三、對出口的農林牧水產品，應扣除其在加工、調撥環節實際發生的費用和利潤後計算退稅；其他出口產品一律按出口企業購進產品時生產企業開具的發貨票所列的價格和貨款計算退稅。對不能提供生產企業發貨票開列的價格和貨款的，以及出口企業從外貿、商業等部門收購的出口產品，一律按購進成本扣除15%的進貨費用後計算退稅。
四、對出口的農副產品(包括簡單加工的其它食品和其他工業品)，應按出口企業所在省、自治區、直轄市的征免稅規定確定是否退稅，出口企業所在省、自治區、直轄市規定不征稅的，出口時一律不退稅；出口企業所在省、自治區、直轄市規定征稅的，按出口產品的實際稅收負擔率計算退稅，實際稅收負擔率不清的，按5%的稅率計算退稅。
五、對出口企業以作價加工方式收回產品後出口的，由於加工企業在繳納增值稅時是按出口企業的撥交價抵扣原材料稅金的，因此，凡出口企業向生產企業銷售原材料的，均應扣除原材料撥交價與購進價的差額後計算退稅。
計算公式為：
應退稅款＝出口產品「購進產品金額」×退稅率－(原材料做價加工撥交價－原材料購進價)×原材料適用稅率
六、出口無稅或未稅產品以及工業企業直接出口的產品一律不退3%的營業稅。
七、出口企業在申報出口產品退稅申請表時，經與海關總署研究，應隨附海關簽印的出口貨物報關單。對出口量大、報關次數多的企業，可將報關單按出口時序編訂成冊，以備稅務機關隨時審核。
八、來料加工、進料加工進口料件的數量、時間、價格等情況，由進口企業按月向當地負責出口退稅的稅務機關提供。
出口企業在退稅申請表中要列明扣除進口料、件免稅的數額，提供有關的資料。企業拒不提供情況或有意少報、瞞報進口料件數量和價格的，按偷稅處理。
負責出口退稅的稅務機關應與海關及有關部門、企業及時取得聯系、掌握情況、堵塞漏洞。
個人所得稅退稅政策簡凱是個人所得稅如果存在重復繳納情況之下可以申請退稅。《國家稅務總局關於辦理上年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》規定：「年度匯算的退稅、補稅
1、納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核後，按照國庫管理有關規定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務機關所在地(即匯算清繳地)就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正後依法辦理退稅。
2、為方便納稅人獲取退稅，納稅人上年度綜合所得收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網上稅務局(包括手機個人所得稅軟體)提供便捷退稅功能，納稅人芹裂可以在2020年3月1日至6月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。
3、納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網上銀行、銀行櫃台、非銀行支付機構等方式繳納。
再投資退稅
是國家為了鼓勵外國投資者將從企業取得的利潤用於在中國境內再投資而制定的一項優惠政策。具體內容是：
1.外商投資企業的外國投資者，將從該企業取得的利潤直接再投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少於5年的，經稅務機關批准，可退還其再投資部分已繳納所得稅稅款的40%。再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款。
2.外國投資者將其從企業分得的利潤在中國境內直接再投資舉辦、擴建產品出口企業或者先進技術企業，以及外國投資者將從海南經濟特區內的企業分得的利潤直接再投資於海南經濟特區內的基礎設施項目和農業開發企業，經營期不少於5年的，可以全部退還其再投資部分已納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款。
3.再投資退稅額的計算公式為：
退稅額=再投資額÷（1-實際適用的企業所得稅稅率 地方所得稅稅率）×實際適用的企業所得稅稅率×退稅比例 [3]
溢征退稅
納稅人繳納關稅後，海關或納稅人發現應征稅額少於實征稅額，即構成溢征。海關將實征稅額大於應征稅額的部分追還給納稅人的行政行為，即稱為溢征退稅。
根據中國現行海關法的規定，下列造成溢征關稅的，情況屬溢征退稅范圍：
1、海關認定事實或適用法律錯誤或不適當。
2、海關計征關稅中有技術性錯誤。
3、海關核准免驗進口貨物，稅後發現有短卸（包括裝船時短裝）事情。
4、進口貨物徵收關稅後海關放行前，發現國外運輸或起卸過程中遭受損壞或損失，並不再補償進口；起卸後因不可抗力遭受損壞或損失；以及海關查驗時發現非因倉庫管理人員或貨物所有人保管不當而致貨物破漏。損壞、腐爛。
5、海關放行後發現貨物不符合規定標准，索賠後不再補償進口者。
6、已征出口稅因故未能裝運出口，申報退關者。
7、依法可以享受減免關稅優惠，但申報時未能繳驗有關證明，征稅後補交有關證明，經海關同意者。
法律依據：
《個人所得稅法》
第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

Ⅳ 越南進口關稅

2018年越南數千類進口商品關稅將降為零2018-01-09 東盟商務與投資峰會越南財政部國際合作司副司長范俊英日前在關於越南進口商品特惠稅目稅率表的10項議定的新聞發布會上表示，政府近日發布為期5年（從2018年1月1日至2022-2023年）的越南進口商品特惠稅目稅率表。
按照該表，2018年越南數千類進口商品關稅將降為零。

上述議定補充了關於配額內稅率和配額外進口稅稅率的規定，同時補充關於按照《越南進出口商品名單》進行商品歸類的總規則和有關注釋的規定以及實施規則。
根據越南—歐亞經濟聯盟自貿區優惠稅率表的議定，至2018年有5535項稅目實施零關稅，同時2018年內有3720項稅目降為零關稅，如：乳及乳製品、汽車及其零配件、鋼鐵及其製品。
至於東盟中國自貿區優惠稅率表的議定，2018年從5%與10%減為零關稅的包括：雞肉、咖啡、原料茶、食品加工、紡織品服裝、電器與電子設備等。
關於越南日本自貿區優惠稅率表的議定，2018年共有704項稅目實施零關稅，集中於脂肪、糖、機械設備等。
關於東盟自貿區優惠稅率表的議定，越南基本完成2015年東盟關稅消減，到2018年剩餘7%的稅目商品將採用具有靈活性的稅率，上述商品主要集中於汽車摩托車及其零配件、植物油、熱帶水果、冰箱、空調、乳品與乳製品等。

Ⅵ 進料加工出口退稅政策是什麼

法律分析：生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口的，對其進口料、件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具《進料加工貿易申請表》，報經主管機關同意蓋章後，再將此申請表報主管其征稅的稅務機關，並准許其在計征加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予抵扣。貨物出口後，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或免抵稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額並予扣減。實行「免、抵、退」稅辦法的生產企業對其進口料、件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具《生產企業進料加工貿易免稅證明》，報經主隱租管其出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申請表報主管其征稅的稅務機關，准許其在計算當期應納稅額時，按規定的征稅稅率和退稅率差扣減當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額。購進計演算法是指從事進料加工的生產企業在進口料件報關進口入庫後，將進口報關單進口額摺合計算出海關進口料件組成計稅價格，乘以復出口貨物的征稅稅率和退稅率之差，在計算當期應納稅額時從出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額中扣減的進料加工稅收管理辦法。

法律依據：《中華頌備人民共和國個人所得稅法 》 第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二灶櫻兆）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

Ⅶ 加工貿易的進口料件及其製成品應如何徵收關稅

一、加工貿易進口料件 什麼是進料加工貿易?進料加工貿易是指進口料件由.進料加工非對口合同海關如何監管?進料加工非應徵收出口關稅的產品，加工貿易項下是否免徵?加工，海關及其工作人員應當依照法定職權和法定程序履行關稅以書面形式要求海關就如何加工貿易的進口料件進境時按照國家規定徵收進口關稅的，其製成品或者進口料件在規定，貿易寶典報關指南美國海關徵收關稅卷第條A項規定對在美攜備叢國使用負稅進口海關法院在有關進口商品引起的，
羊毛和天然橡膠加工貿易的製成品返銷期限自第個開始按徵收進口關稅及進口減免稅。
二、關於關稅的知識 加工貿易的進口料件按照國家規定保稅進口的，其製成品或者進口料件未在規定的期限內出口的，海關按照規定徵收進口關稅。加工貿易的進口料件進境時按照國家規定徵收進口關稅的，其製成品或者進口料件在規定的期限內出口的，海關按照有關規定退還進境時已徵收的關稅稅款。。
三、怎樣理解來滾鉛料加工來料加工和進料加工有什麼不同在賬務和稅務 海關及其辯櫻工作人員應當依照法定職權和法定程序履行關稅征管職責，維護國家利益，保護加工貿易的進口料件進境時按照國家規定徵收進口關稅的，其製成品或者進口料件在規定，進出口環節海關代征稅的徵收管理，適用關稅徵收管理的規定。進出口貨物加工貿易保稅進口料件或者製成品因故轉為內銷的，海關憑准予內銷的批准文件，對保稅，中國海關的工作職責和任務是依據《中華人民共和國海關法》和其他有關法律、行政法規的規定，監管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、。

Ⅷ 進料加工進料時到底要不要交關稅和增值稅呀!

進料加工在型賣進口材料時一卜昌逗般可以辦理進料加工手冊，可以免稅進口，但是必須繳納保證金，保證金的金額和應交稅款等迅余額，等到加工完畢的貨物出口時，海關將退還保證金。

Ⅸ 進料加工如何計算增值稅

進料加工復出口貨物應退（免）增值稅計算規定

1、外貿企業進料加工復出口貨物應退（免）稅計算規定

出口企業將經主管出口退稅稅務機關簽章的申報表報送主管征稅稅務機關，征稅稅務機關據此可按規定稅率計算註明銷售料件的稅款，但增值稅專用發票上註明的應交稅款不計征入庫，而由主管退稅稅務機關在出口企業辦理出口貨物退稅時，在其應退稅額中抵扣。
調低退稅率後，由於征、退稅率有差異，現行政策規定實際應抵扣稅額,凡進口料件征稅稅率小於或等於復出口貨物退稅稅率的，按進口料件的征稅稅率計算抵扣；凡進口料件征稅稅率大於復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅稅率計算抵扣。
從而保證進料加工業務在國內加工生產環節能按照增值稅的原理計征加工貨物增值部分的增值稅款。
同時也保證出口企業將進料加工復出口貨物按一般貿易的原理作自營銷售後，其進口料件已減免稅部分不再計算退稅。

（1）對進口料件採取作價加工方式復出口的，

應退稅額
=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應抵扣稅額

銷售進口料件應抵扣稅額
=銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率（進口料件征稅稅率小於復出口貨物退稅稅率的按進口料件征稅稅率）-海關已對進口料件實征的增值稅稅款

出口企業不得將「進料加工」貿易方式進口料件取得的海關徵收增值稅完稅憑證交主管征稅稅務機關作為計算當期進項稅額的依據，而應交主管出口退稅稅務機關作為計算退稅的依據。

外貿企業採用作價加工方式從事進料加工復出口業務，未按規定辦理「進料加工免稅證明」的，相應的復出口產品，外貿企業不得申請辦理退（免）稅。

⑵對進口料件採取委託加工方式復出口的，

應退稅額
＝購進原輔材料增值禪賣稅專用發票註明的進項金額×原輔材料退稅率＋增值稅專用發票註明的加工費金額×復出口貨物退稅率＋海關已對進口料件實征的增值稅稅款。

2、生產企業（包括外商投資企業）進料加工復出口貨物的退（免）稅計算規定

⑴1995年7月1日前，自營生產企業進料加工復出口貨物基本上實行不征不退的政策，即進料加工復出口貨物，按出口貨物的進項稅額退稅或在內銷貨物應納稅款中抵扣。如進料免稅，進項稅額為零，退稅額為零。

⑵1995年7月1日降低貨物退稅率後，生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口的，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具「進料加工貿易申請表」，報級主管其出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申請表報送主管其征稅的稅務機關，並准許其在計算加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣（通常稱之為虛擬進項稅額，從當期的應納稅額中扣減）。貨物出口後，比照一般出口貨物實行退（免）稅，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或免稅額時，應對這部分進口料件規定退稅稅率計算額並予扣減。

（3）出口企業在申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》時，有兩種辦法：一是購進法；二是實耗法。

① 購進法
購進法是從事進料加工的生產企業在進口料件報好純關進口入庫後，將進口報關單進口額摺合計算出海關進口料件組成計稅價格，乘以復出口貨物的征稅稅率和退稅率之差，在計算當期應納稅額時從出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額中扣減（通常也稱「不予抵扣稅額抵減額」）的進料加工稅收管理辦賀襪逗法。

Ⅹ 在越南做生意，有什麼稅收

越南是以間接稅為主的國家，現行稅制中的主要稅種是：公司所得稅、個人所得稅、增值稅、特別銷售稅、社會保障稅、健康保險、進出口稅、生產特許權使用費、財產稅和預提稅。 （一）主要稅種概況 1.公司所得稅 (1)納稅人 越南公司稅的納稅人分為居民公司和非居民公司。公司所得稅法對常設機構作了規定。外國對越南投資必須得到有關當局批准且取得營業執照，而取得公司所得稅納稅人身份是獲得批準的手續之一。居民納稅人身份與外匯管制和稅收協定相關。 (2)征稅對象、稅率 居民公司應當就其來源於全世界的經營所得納稅，非居民公司僅就來源於越南的經營所得納稅。 從2004年1月1日起，外國投資公司、國內公司、外國公司的分支機構以及不受《外國投資法》管轄的外國承包商適用的標准公司所得稅稅率為28%。建設——經營——移交（BOT）企業的標准稅率為10%。 國內外石油、天然氣企業的標准稅率為50%，優惠稅率最低為32%。 符合政府規定條件（見稅收鼓勵政策）的外國投資公司和國內公司，優惠稅率為20%、15%和10%。 外國企業的分支機構目前已允許在越南開業，但有許多限制條件。外國銀行、煙草公司和法律公司等分支機構取得的利潤，按照28%的稅率納稅。 (3)應納稅所得額和應納稅額的計算 存貨估價。對存貨的估價目前沒有專門規定。存貨的稅務處理採用會計處理方法，遵循《越南會計標准》。 資本利得。取得資本利得應當繳納公司所得稅。根據資產的屬性，某些銷售收入還應當繳納增值稅。外國投資者轉讓在越南注冊公司的權益取得的利得，按照28%的標准稅率納稅。 公司間股息。公司間股息目前不征稅。外國所得。按照國內稅法的規定，取得外國所得在繳納公司所得稅之前可以享受稅收抵免。 折舊的扣除。從2004年1月1日起，稅收折舊應與會計折舊區別對待。在計算公司所得稅時，超過規定折舊率的部分不能扣除。對各類資產（包括無形資產在內）規定了最長和最短使用年限。一般採用直線折舊法計算，在特殊情況下也可採取雙倍余額遞減折舊法和生產折舊法。現行折舊率如下：