英国如何看待美国提高税收

① 税收平滑定理的比较分析

税收平滑定理告诉我们，政府应主要通过发行政府债券甚至允许出现财政赤字来实现财政收入，并在当政府财政支出回归正常水平时逐渐支付负债消灭赤字。然而，平滑的税收政策给经济带来的益处究竟有多大呢？
美国经济学家奥海宁（Ohanian）对英国和美国的不同财政政策对它们经济的影响进行了比较分析。他认为，正是因为英国在二战结束后对资本收入大量的征税加剧了英国在同时期的经济增长和美国的差距。在二战期间和二战后的很长一段时间里，英国的资本税税率要大幅度高于美国。从历史上来说，除了二战期间，英国和美国的税收政策都可以被归纳成税收平滑的财政政策。两国在二战税收政策的区别主要源于两国采取了不同的政策来为在战时发生的大量财政支出融资。两国在经济结构和总量等方面的相似性为奥海宁提供了一个理想的比较两国财政政策的空间。
英国在二战期间的财政政策——增加资本收入所得税税率。在二战期间及以后的一段时间里，英国大幅度的提高了所得税税率，尤其是资本收入所得税税率，来为战争支出融资。当时着名的英国学家凯恩斯，在考虑如何为二战支出融资时认为，为了避免类似于一战期间的通货膨胀发生，政府应该选择通过价格管制，借贷或增加税收来消除过剩的消费者购买力。而凯恩斯对政府向公众借贷非常反对。在当时，凯恩斯学派的经济学家普遍认为，投资对资本收入所得税不敏感。这种观点认为，对资本收入征税不会对投资产生大量，因而也不会对经济增长产生大量影响。这些观点为凯恩斯提出的增加所得税税率的财政政策提供了一定的支持。值得一提的是，尽管英国根据凯恩斯的建议进行了大幅度的加税计划，但由于战争的支出过大，凯恩斯的税收政策似乎仍然不能满足财政收入的需要，因此，英国同时也发行了大量政府债券来补充财政收入。
美国在二战期间的财政政策——发行国债。虽然很多追随凯恩斯主义的经济学家也同样建议美国效仿英国提高所得税税率，然而，在美国资本收入所得税税率提高的幅度和英国比起来则相对小很多。因为战争相对时间很长，而且战争的支出很大，当时，增加税收很符合美国经济学家的观点。不过，尽管美国当时的总统罗斯福向议会提出了类似凯恩斯的加税政策，议会却考虑到加税对美国高收入人群的影响而没有完全接纳罗斯福的建议，美国因而一直采取相对温和的税收政策。总的来说，美国在二战期间的财政政策是一种税收平滑的财政政策，正如巴罗（Barro）之后的，为了减少经济的负效率，政府应该主要通过发行政府债券来为战争融资，然后，战时发生的政府负债可以在战后逐渐通过各种途径偿还。
进一步的暗示当时凯恩斯的观点是错误的，如果实行类似美国的税收平滑政策，英国本应该可以达到更高的生活水平和经济增长。如果英国完全采纳了凯恩斯的建议而实行永久的个人财富税的话，其经济可能会面临更大的不利影响。尽管这些税收政策（比如财富税）可以进一步的帮助凯恩斯实现国民经济和收入平等的目标，然而，凯恩斯的政策使英国战后的投资和经济增长进一步的减弱。
相反，美国的当时的财政政策对美国的经济产生了推动的作用。奥海宁的分析还得出，如果美国在二战期间采取了平衡财政预算，并通过增加税收实现财政收入，那么美国经济的负效率将会达到其国内生产总值（GDP）的5%。上面的这些分析告诉我们，美国很幸运的没有采用大量增加资本收入税的财政政策，反之，美国在战后的经济轨迹很有可能和英国相类似。
从英国和美国的案例来看，保持平滑的税率对经济的长期发展至关重要。由于投资对资本收入所得税的反应敏感，政府应适当的选择债券融资并保证平滑的税率从而保持经济的效率，从而实现经济的健康成长，当财政遇到大量的支出需要时，财政赤字的出现不可避免。美国在二战时期的财政政策是税收平滑的一个典型例子，虽然当时还没有一个成熟的定义的理论基础，事实证明，税收平滑的政策在现实中的同其理论一样重要和具有说服力。

② 美国公司税将从35%调整到20%，这种做法对世界各国会产生什么影响

美国公司税将从35%调整到20%，这种做法对世界各国会产生影响，对于不同的国家的影响自然程度也是不一样的，美国减税后，相比于其他国家，美国将具有巨大的优势，会吸引全世界的公司进入美国，这会让其他国家的竞争力越来越弱。

美国减税对欧洲和日本影响可能相当小一点，因为他们以高端制造业为主，创新能力强，盈利能力强，也需要各自的国家提供人才，所以不会为了减税而搬迁，难受的是一些低端制造业国家，这里所说的低端是指单纯从事加工制造而不是创新，减税对他们有巨大的吸引力，企业搬迁后，会导致大量的员工失业。

美国减税，自然是考虑美国的利益来的，只会有利于他自己的国家而不利于其他国家的发展。

③ 美国和英国近代关于税款的法律有什么特别

美国税法分为三个层次：第一层次是联邦税法；第二层次是州的税法；第三层次是地方税法。这三种税法对外国人在美国境内的收入，规定了各种纳税的条件和税种、税率。外国人和外国公司，必须交纳他们在美国境内因投资或者贸易所引起的各种税金。

美国联邦税法

美国的联邦税法比较复杂，具有不同的税率和税种，主要取决于该外国人或外国公司在美国境内不同的商业活动。

一、收入的来源

收入的来源是决定外国人或外国公司在美国是否要纳税，交纳何种税金的首要问题。一般来说，外国人和外国公司只需交纳他们在美国境内的营业所得。所谓营业所得大致有以下几种：

（1）利息。外国人和外国公司在美国境内购买美国公司、政府和个人的股票，债券等所得的利息，要交纳美国的所得税。该公司在美国境外购买的股票、债券所获得的利息，不适用美国的税法。

（2）红利。外国人或外国公司在美国境内从美国公司因购买股票所获得的红利，也要交纳所得税。该外国公司发放的红利不受美国税法的管辖。

（3）服务收入。外国人或外国公司在美国境内提供服务所获得的收入，必须交纳美国的税金。

（4）租金和稿费等收入。外国人或外国公司在美国境内因出租房屋、设备或允许他人使用其拥有的知识产权所获得的租金、稿费和其他知识产权使用费的收入，应该交纳美国的税金。

（5）不动产。外国人和外国公司在美国境内出售他们在美国境内所拥有的不动产、股票，必须在美国交纳税金。

二、外国人和外国公司因经商所产生的税务上的法律后果

美国联邦税法对外国人和外国公司进行征税，是按照他们的净利润来计算的，也就是公司的毛利减去各种开支后的净利润，必须缴税。对于外国个人来说，纳税的税率和美国公民是一样的。对于外国公司来说，一般分为两种情况，如果该外国公司在美国境内设立办事处，那么该外国公司必须交纳在美国获得净利润的税。如果该外国公司在美国境内建立了子公司，那么子公司就是美国的一个独立的纳税单位，在这种情况下，外国公司的本身并不需要交纳美国的税金。

美国联邦政府逐年调整个人所得税，如在1996年，年收入在2.21万美元以下，税率是15%；年收入在25万美元以上者，税率为39.6%。对于外国公司来说，如果净利润在7.5万美元至1000万美元之间，税率为34%。公司净利润在1000万美元以上的，税率为35%。

联邦税法对外国人和外国公司从事商业活动有明确的规定。一般来说，外国公司仅仅在美国购买日常生活用品，不被认为是经商。同理，外国人只是拥有或购买美国的不动产，也不被认为是经商。然而，出租不动产并收取房租，这就被认为是经商，必须按税法规定纳税。外国人和外国公司在美国购买股票，享有利息或红利，一般不认为是在美国经商；但是外国人或外国公司，作为合伙人之一，参加美国的合伙组织，而该合伙组织从事商业活动时，该外国人或外国公司也被认为是在美国经商。同样，外国人或外国公司通过美国的代理商在美国境内从事商业活动，也被认为是该外国人或外国公司在美国经商。

三、外国公司的商业活动

外国公司在美国的商业活动，既可以通过它在美国的办事处或分公司，也可以通过它在美国的子公司进行。如果一个外国公司通过它在美国的子公司从事商业活动，该子公司就被认为是美国的公司，它在世界范围内的收入，必须交纳美国的税金。一般来说，该子公司净利润的30%必须先纳税，然后在年底时统一结算。所以，外国公司在美国通过它的办事处或者是子公司来进行商业活动，必须先考虑税务负担才能决定其活动形式。联邦的税法对外国公司在美国办事处或分公司进行的商业活动，对其净利润要课以30%左右的税。

美国和世界上许多国家有双边税务条约，根据这些条约的规定，该国给美国公司某种税务优惠，该国公司通过其在美国的办事处或分公司从事商业活动，亦可享受某种优惠。

四、外国个人在美国的所得税

外国个人在美国从事非商务性的活动所获得的收入，如通过买卖股票、债券等获得的收入，美国联邦税法规定要交纳30%左右的所得税。外国公民在从事此类活动时，按照联邦税法的规定，不得免除个人的开支。比如，某外国公民在美国出租他的房屋，他的租金所得，要在扣除日常维护费用后的净收入后才按规定的税率纳税。而买卖股票的收入，不能扣除其他的开销，即必须按全部所得纳税。这是因为美国政府很难确定该外国公民是住在美国境内还是境外，很难衡量他有多少开支，就容易给美国的税收带来不便。外国公民如果从事房地产的投资、出租所获得的收入，视同该公民在美国从事商业活动，按这一类商业活动的税率来纳税。

五、不动产税

联邦税法规定，外国公司或个人，如果只是出售或者出让他所拥有的美国公司的股份，一般来说，不必交纳美国的所得税。但是如果外国公司或个人出让的是美国公司的不动产，出售不动产的所得，应该交纳美国的不动产税。

外国公司出售在美国的不动产时，一般要交纳10%作为不动产税，如果外国的个人或合伙组织，要预交35%左右的不动产所得税。

六、预付税（预扣税）

当一家美国公司在付给外国公司或外国人盈利或利息时，这家美国公司必须先扣除30%的红利来预缴美国的联邦税，这项规定同样适用于美国公司在支付外国公司或个人出售股票而得的利益。外国公司在美国的办事处或分公司，在支付外国人利息时，也应该先扣除30%。

七、根据双边税务条约的减税

美国和世界上许多国家订立了税务条约，以促进国际贸易和其他商务交往。根据这些税务条约，享受税务优惠的人员，必须是与美国签有税务条约的国家的公民，必须在这个国家有永久居所地。如果该居民在两个以上国家拥有居所地，他必须要和他想享有税务优惠的国家具有强有力的经济联系。对于外国公司来说，只要是在该条约签订国注册登记，就被认为是该条约国的公司。

确定了外国人或外国公司的所在国以后，如果他们在美国进行永久性的和经常性的商业活动，他们可以依据两国签订的条约，享有税务上的优惠。对于与美国签有双边条约国家的公司或居民，美国联邦扣税的比例一般都在15%以下。

八、纳税程序

外国公司如果在美国从事商务活动，必须每年向美国联邦税务机关递交非居民税务报表，尽管该公民在从事商务活动时，并没有获得纯利润，或者说该公民并没有在美国获得收入，或者根据美国的税法他不需要纳税，但他还是要按时递交美国的税务表。外国公司在美国从事商务目的活动的，每年也必须递交外国公司的税务报表。如果这家外国公司是通过其在美国子公司从事商务活动，该子公司要像其他的美国公司一样，按照联邦税法纳税。

外国公司或个人如果所在国与美国有双边税务条约，他们也应该在递交税务报表的同时，附上一份个人声明或情况介绍，以取得税务上的优惠。

④ 英国如何痛失美国

一、七年战争的影响：

1763年，签订了巴黎条约，英国把法国的魁北克殖民地和印度夺了过来，还有西印度群岛的一些殖民地也纳入了英国的殖民体系。然而同时，殖民体制危机爆发：

然而这时的英国乔治三世拒绝了北美的请求，坚决地迎接北美的挑战，向北美增派军队。于是托马斯•潘恩，在1776年1月发表《常识》，以激昂的文字号召废除王权，建立共和制，启迪人们利用法国、西班牙与英国的矛盾，建立反英联盟。最终人们被煽动，北美独立战争就此爆发，最终获得胜利，美国独立。

⑤ 英国为什么竭力压制北美经济的发展

17世纪末“光荣革命”后，英国开始走上资本主义道路并快速发展，而通过在18世纪中期的“七年战争”中在海外殖民地对法国取得决定性的胜利之后，大英帝国成为新的世界霸主，其经济基础即是建立在殖民地经济之上的，简单的说就是通过广阔的殖民地获得丰富的资源并将原材料运回本土，在本土工厂生产工业品，最后除满足本国需要之外将剩余产品倾销回殖民地，以此从中获利。对于英国而言，殖民地是其的原料产地和商品市场，是其称霸全球的根基所在。
18世纪中期，英属北美殖民地的经济发展迅速，北部工商业发达，中部盛产小麦，南部种植园经济繁荣。北美生产的很多产品甚至能在国际市场上与英国产品一争高低。在1756-1763年的“七年战争”（Seven Year's War)中，为争夺对北美殖民地的控制，英国与法国进行了长期的战争。英国虽然打败了法国，控制了北美局凯大部分地区，但因长期的战争而导致财政困难。于是，英国政府不断地向北美各殖民增加税收，并实行高压政策，对殖民地进行桐判唤蛮横的压榨和残酷的剥削，英国希望北美永远做它的原料产地和商品市场，竭力压制殖民地经济发展，并从殖民地搜刮更多的财富冲正。

⑥ 英美个人所得税比较

英美及英联邦国家大同小异，以家庭为单位申报，工资薪金部分源泉扣缴，其余部分自行申报。每年一次集中申报，有补有退。

最早开征所得税的国家是英国，开征的原因是18世纪末拿破仑战争使英国的军事支出大幅度增加，入不敷出。这个税种的开征为当时的英国提供了约誉乱20%的财政庆差档收入。

在美国(纽约除外)，同样是年工资4.58万美元、抚养4口人之家的职员的年总收入为工资总额的81.9%。

为了筹措南北战争期间的战争费用，美国于1862年开征了个人所得税，至1866年个人所得税已占联邦政府全部财政收入的25%。2000年OECD(经济合作发展组织)的资料显示，发达国家个人所得税占国家税收收入总额的平均比重达到29%，若把社会保险税考虑进来，这个比重则高达51%。

(6)英国如何看待美国提高税收扩展阅读：

美国个税是综合症

综合制个税所得税下，纳税人的全部所得无论其来源和性质，都纳入征税范围。以纳税人为中心，将其在任何地点、任何时间取得的任何来源和任何性质的收入汇总，经过合法的豁免、扣除程序后，计算出纳税人的应交个税。

综合制的最大优点就是能全面反映纳税人的负担能力，符合纳税公平原则；收入汇总相对简单，真正体现美国税制公平的是，针对不同人群设计了分门别类、多种多样的费用扣除标准，每年的个税申报季，对于穷人来说，各项扣除完以后，基本都交税很少或者不用交税，平时多交的庆毕税还有可能要退回一部分，美国个税制度确在很大程度上实现了纳税公平。

⑦ 能否谈谈英国对美国的印花税法

一七六五年，英国政府通过了《印花税法》。该法激怒了北美人民。根据该法，殖民地的任何印刷品，都要缴税。塞缪尔·亚当斯发表了反《印花税法》宣言。北美有六百多个城镇通过了该宣言。在塞缪尔·亚当斯的策动下，北美各殖民地纷纷成立“自由之烂伏侍子社”，反对英国税法鼓吹革命。殖民地议会通过决议，认为英国议会无权向殖民地征税。愤怒的北美人还对征收印花税的官员发动了袭击。在北美各殖民地的抗议下，英国议会于一七六六饥吵年取消了《印花税法》。

《印花税法》取消后给北美带来了一段平静。这时，英王乔治三世任命了威廉·皮特为首相。皮特年龄已大，体弱多病，没多久大权就落入了财政大臣汤森的手里。汤森为了解决帝国的财政危机，颁布了《汤森法》。开始对殖民地的茶叶、纸张、染料等厅缺商品纳税。为了执行《汤森法》，英国在殖民地的各大港口设立了税务监察官。《汤森法》还要用上述税款支付殖民地官员的薪金。本来殖民地总督的薪金是由殖民地议会支付的，这样一来殖民地人民对殖民地当局的那一点点微不足道的约束也丧失殆尽。于是，北美各殖民地决定抵制英国货。

成为独立战争的原因之一。。。

⑧ 怎么看待波士顿倾茶事件前英国对北美殖民地收重税

波士顿倾茶事件被看做是美国独立的导火索之一，是北美独立史上浓墨重彩的一笔，而这次事件之所以发生，则是由英国对北美殖民地征收重税而引起的。

如何看待这种行为？我们从英美两个国家的不同角度来看这个问题。

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因此，当面对宗主国的高压政策时，殖民地人民不是选择接受，而是采取了反抗的手段，波士顿倾茶事件就是他们表达自身态度的一个信号，因为对英国允许东印度公司在北美免税倾销茶液前叶不满，当地茶商将波士顿商船上的茶叶统统倒进了大海之中，对美国历史产生了深远的影响。

总之，无论从哪一国的角度看，这次事件都是世界历史中非常重要的一环，在这之后，莱克星闹掘清敦打响了反英战争的第一枪，北美独立运动正式开展，世界历史的进程也由此改变。

⑨ 英国对北美殖民地的经济政策是怎样的

1. 经济上：英国从法国夺取北美殖民地后，英属北美殖民地的经济发展迅速，北部工商业发达，中部盛产小麦，南部种植园经济繁荣。英国希望北美永远做它的原料产地和商品市场，竭力压制殖民地经济发展，并从殖民地搜刮更多的财富。英国政府不断地向北美各殖民增加税收，并实行高压政策，对殖民地进行蛮横的压榨和残酷的剥削。

2. 政治上：自英国开发海外殖民地以来，为了维护英国本土的垄断利益，颁布了一些限制殖民地经济发展的法令，例如《航海条例》。随着北美殖民地自身发展，殖民地人民越来越希望减低对英国本土的依赖，寻求独立发展其自身的经济。然而，这却引起了英国当局的不满，因为英国当局希望北美殖民地能继续充当其廉价的原材料供应地及商品倾销的市场，因此，英国当局开始采取很多高压政策以阻遏殖民地经挤的自由发展。英国当局首先颁布法令，不准殖民地居民向西开拓(主要是因为1763年的Potia'sRebelion)，并禁止其发行自己的纸币，再对其课以重税及解散其议会。60年代，英国在北美殖民地为增加税收，颁布1765年的《印花税条例》和1767年的《唐森德税法》。殖民地居民感到强烈不满，并发动了大规模的游行示威。然而，英国当局不但不作理会，更在1770年3月5日派驻北美英军开枪射杀反抗英国当局暴政的波士顿居民，制造了“波士顿惨案”，使得殖民地民怨沸腾，后于1773年12月16日发生波士顿倾茶事件。1774年英国当局更颁布了5项“不可容忍的法案”，激化了双方的矛盾。

3. 民族意识的觉醒：在长期的交流、融合过程中，英语成为来自各殖民地的共同语言，逐渐产生了共同的文化。在此基础上，美利坚民族开始形成。民族意识逐渐觉醒。18世纪上半期，启蒙思想在英属北美殖民地得到传播，涌现出一些杰出的思想家，如富兰克林和杰斐逊。英属北美殖民地的民族和民主意识日趋增强。