中国商业事业如何进行

① 我国企业应该如何开展网络营销

企业网络营销策略

一、经典营销的新应用

无论是传统营销，还是新经营，一些基本的理论、工具或者手段往往是通用的，比如话题营销、事件营销、口碑营销、一对一营销、数据库营销等，在新营销体系及案例中扮演了关键性的角色，甚至是作为核心点发挥作用。

二、依托互联网展开的营销

互联网自进入中国发展到今天，网络营销所呈现的形式、依托的工具及投递的通路都有所变化，但任何一种应用都保持沿用至今，从最基础的品牌网络广告、外部链接、网络广告联盟，发展到依托第三方电子商务平台展开产品销售以及厚积而勃发的搜索引擎营销，再到已为众多企业所熟知而使用成本极其低廉的邮件营销,以及尚未得到普及应用的分类信息平台、电子杂志营销、博客营销、网络社区营销、无线营销等，营销种类、工具与通路越来越丰富与多样化。

搜索引擎营销：网络了一下（.com），据CNNIC《2007年中国搜索引擎市场调查报告》显示，44.71%的网民经常使用（每天多次使用）搜索引擎，每天使用一次搜索引擎的用户也占到17.2%，也即每日使用搜索引擎用户数高达61.91%，意味着已有超过半数的网民开始依赖搜索引擎的使用。基于这种用户基数及构成，搜索引擎已经成为企业市场推广的重要营销工具。

主要包括：登录网络、GOOGLE、雅虎、搜狗、爱问、中搜等搜索引擎与新浪分类目录、雅虎目录、搜狐分类目录等目录网站，以及由关键词分析、搜索引擎排名优化与维护、搜索结果页位置竞价等营销形式构成的搜索引擎优化与营销服务。

目前这种营销方式由于效果的相对可测与服务商的大力推动，在中小企业中获得了一定的应用，比如据网络Q3财报，其已拥有14万多家企业客户。
品牌网络广告：品牌网络广告是一种出现较早的网络营销手段，面向访问者强制推出，其呈现形式包括通栏、文字链接、流媒体、图片、对联等。目前品牌网络广告为新浪、搜狐、网易等综合门户与硅谷动力、太平洋电脑、和讯等各行业垂直门户所垄断，一些中小企业网站难以争夺到订单。

外部链接：外部链接一般意义上是指其他网站连到本网站的链接，外部链接对于网站知名度扩散、搜索引擎针对网站的关注与收录、PR值的提高等网络营销重要指标颇有益处，同时，增加外部链接的过程相当于展开规模化外事活动与市场合作的重要基础。这种营销方式比较初级，一般而言诸多个人站长喜欢采用，在企业整体的营销策略中只作为基本的一环而存在，而非关键性要素。

网络广告联盟：这种形式一直是个人站长们获得收入的一个重要来源，相当于由众多网站组成一个联盟体，然后由联盟发起者根据各个组成站的特点分发广告，可以视为互联网上的一种分众媒体。如后来兴起的知名度较高、运作非常规范的窄告也是其中一种。这种网络营销采取按效果付费的机制，已为各类企业接受，大中小通吃。

电子商务与分类信息平台营销：典型的例子，阿里巴巴、慧聪等第三方电子商务平台提供的商铺及其打包服务（如诚信通、买卖通），通过这种虚拟商店的形式促成销售，当然通过付费获得优先一点的位置，引起的效果更好，或者是锣鼓网等新兴起的商业搜索提供的“电子商务+搜索”的组合营销服务。紧接着兴起的分类信息，也在推广上做起了文章，基础是众多用户免费发布房屋、求职招聘、二手等一类生活信息，然后服务商们开始推出显着与优先序列位置的付费服务。这种营销目前尚未形成规模，也未获得广大企业主群体的认可。但生活信息的有效率、转化率或者说成交率相对较高，比如二手电脑的买卖，一般都能通过分类信息平台找到买主或找到卖主，既提供了方便，也促成了交易。

邮件营销：邮箱的普及性应用与传统DM直邮的结合，便催生了邮件营销这种迅速普及的营销方式，邮件营销既可以许可邮件展开，也能以非许可邮件为辅，随着消费者权利意识的增强及信息的泛滥，目前许可邮件营销已占据主流，典型应用于会议培训、机票、鲜花、酒店、旅游线路等产品与服务的营销上，这种营销方式同时可以帮助实现市场调研、客户服务、传播品牌等营销目的，并可直接用作行销工具，行销任何产品与服务。
电子杂志营销：在2005年迅速串红的全新媒体——网络杂志，以最炫的多媒体技术得到了众多网民的青睐，在短期内，迅速聚集了一个庞大的阅读群体。而以此为基础，网络杂志凭借多样化的表现形式，细分化的目标受众，相对精准的传播方式，开辟出一条全新的多元化信息传播渠道，但其企业的接受度还远远不够。一方面占绝大多数比例的商业群体并没有成熟的电子杂志阅读习惯，二是企业自己制作电子杂志，进行许可邮件与电子杂志组合性营销，其成本较高，不易操作，难以持续展开，三是如果借用第三方电子杂志平台，如ZCOM、XPLUS等，但其收费标准并不为众多中小企业接受，而效果评估体系缺乏市场与应用考验。
博客营销：作为一种营销工具，博客在2004年已受到关注，2005年开始不断有企业参与应用，面向品牌推广、公关传播、消费者分析、客户服务等方面提供支持，据网络公司2006年底发布的《2006年中国博客发展报告》，截止到2006年11月3日，全球中文博客站点数量达到5230万，博客（Blogger）用户数达到1987万,平均每个Blogger用户拥有约2.6个博客，博客站点数和博客用户数均比去年有一定程度的增长，人均拥有博客数与去年相比也略有上升，说明博客的影响力正迅速扩散。

② 我国企业如何进行有效商业赊销管理

目前欧美市场信用交易比例已达80%以上，有些国家甚至高达90%。随着我国经济不断发展，我国企业赊销的比例也在迅速攀升，赊销成为企业竞争的重要手段，但是我国企业目前却步如一个“怪圈”：一方面，我国企业赊销比例只有20%，与发达国家之间存在巨大差距，另一方面，当开展信用销售时，大量账款被拖欠，变成呆账、坏账。我国企业坏帐率是5%-10%，有的企业坏账率高达30%以上，远远高于西方企业平均0.25%～0.5%的坏账率，差距大得惊人。 相对于快速变化的市场环境，我国信用体系建设的滞后和企业信用管理手段的匮乏已显得极不适应，由此产生了巨大的信用风险，大量债务拖欠和坏账极大的加大企业的经营成本，严重影响了企业的竞争能力和盈利能力，使企业整体经营不入恶性循环。国家统计局的统计，我国企业管理费用、财务管理和销售费用占销售收入的14%，而美国只有2%-3%。我国一个销售收入1个亿的企业，要支出1400万的费用，而美国企业只要200-300万元。我们比西方企业高出1000多万元费用。所以随着我国企业在质量和价格方面的竞争优势逐步丧失，靠这两方面来提高企业竞争力的潜力不大，如何提高信用销售(赊销)的能力，即更多地采用信用结算方式成为增强企业竞争力的一个重要因素。在当前国家信用体系发展整体滞后的实际情况下，企业自身必须加强赊销信用管理，以更好地利用商业赊销行为来为企业提升竞争力的同时又能有效规避因此带来的风险。 我国企业进行赊销信用管理的主要风险控制技术 目前呆、坏账率比较高的企业基本上存在一个共同点：缺乏一套完整的管理体系，更多的是凭借经验来进行商业赊销管理。商业赊销是一个复杂的过程，企业在赊销管理中，要加强对赊销行为事前、事中、事后的管理，使其能够形成一整套行之有效的规范操作程序，并有针对性地采取一系列防范、化解措施。我国企业在目前的情况下，可以从以下几个方面来进行商业赊销管理，以较好的控制风险： (一)、加强信用调查和资信评价，确定合理的信用政策 商业赊销是一种主要建立在信任基础之上的信用， 企业信用风险管理因素首先是客户信息的分析与管理，并在此基础上制定合理的信用政策。 1、开展有效的信用调查 企业应通过不同的渠道获取客户信息，利用信用分析模型对客户信息资料进行科学分析，对客户信用水平进行评价，同时建立信息数据库，对其进行动态管理，及时将客户交易及信用记录纳入数据库，定期对客户信用等级进行复评，并在每次交易前，重点对交易方及项目进行全面、客观的风险评估。主要内容包括：顾客背景状况、行业状况、技术水平、组织管理水平、经营能力等;反映顾客财务状况的指标，如：资产负债表相关指标，获利能力指标、营运能力、偿债能力指标、发展能力指标等进行量化评价;以往的付款记录、银行信用、海关、税务等记录;上下游供应链(合作伙伴)的反馈与评价，以及对方法人代表、经营管理层的情况。另外，企业还可以在具体交易中请专业资信调查机构提供交易对手的信用研究报告，根据不同目的和需求，涵盖不同的内容。 2、制定合理的信用政策 在对交易对方进行认真、细致的资信调查的基础上，再依据信用授权程序，制定合理的信用政策。主要包括信用标准、信用期限、信用额度及信用条件等。 信用标准是顾客获得企业信用应具备的条件，企业根据受评对象的评价结果来考察其是不是符合企业的信用标准，并根据不同的信用状况决定是不是给予授信，给予的额度、期限、条件如何?对不符合企业信用标准的客户、应坚决不给予信用，并向对方解释原因，争取对方理解，以维护好双方的关系，为日后合作留有余地。 信用期限是企业给客户的付款期间。信用期过短，不足以吸引顾客;信用期过长，对销售额增加固然有利，但会增加的各项费用、以及出现呆账、坏账的可能性，甚至造成利润损失，因此企业必须在反复衡量中确定合理的信用期限。 信用额度是企业给客户一定金额的信用限度。根据客户的实际情况确定可以给予其的纯信用额度，以及在不同担保、抵押资产组合下的信用额度。 信用条件是企业给客户信用的方式，以及为鼓励客户尽快回款而给予的折扣等优惠条件。根据客户情况可以采取不同的方式与优惠条件进行赊销。企业可以根据客户情况的不同，确定是进行信誉赊销还是担保赊销以及给予其折扣大小。 (二)、坚持以利润和现金流为核心 企业产生应收账款的主要目的是为了扩大销售，增强竞争力，其管理目标就是追求利润。就其本质而言，应收账款可以看作是企业为了扩大销售和盈利而进行的投资。但是我们应该看到应收账款对企业具有某些不利影响，其影响程度取决于应收账款的规模，尤其是不合理部分的规模，规模越大，负面影响越大;同时账龄越长，坏账风险就越高。所以在当前的形势下，经营者必须克服传统管理缺陷，不能过于注重销售业绩和账面利润，而应用新的管理思路和方法建立起一个以利润和现金流导向的经营管理模式。 目前比较符合我国实际情况的信用管理战略可概括成以下公式：高质量销售最大化+应收账款回收最快化+坏账最小化=现金流最大化 违背这个公式的行为都可能给企业带来危机。假如过多地关注风险，为了使坏账最小化，采取过于保守的商业赊销政策，容易使企业错过很多销售机会，造成销售额降低;如果采用过松的销售政策而促进销售，销售业绩带来的账面利润可能只是一个“虚胖”的数字，过大的非现金流量的应收账款它就会挤占公司可以调配使用的现金流，增加企业债务负担;另外，如果企业对应收账款缺乏有效管理，容易使得管理成本大幅度上升，侵蚀企业利润。所以，企业在日常经营中必须树立“没有现金流量的利润不是利润”的应收账款管理管理原则，始终把资金回笼放在首位，加速应收账款回笼，减少坏账，确保企业有效销售和经营利润的最终实现。 在实际操作中，企业可以根据自身实际经营状况，以年度预算的方式制定公司可以接受的信用销售额度，从而避免单纯为了增加销售而盲目赊销的情况，对总的赊销额度和现金回收做好合理计划和预测，控制公司面临的总体信用风险。在内部营销人员的考核激励时，可以考虑设置一些例如回款速度、回款比例、应收已收比等与账款相关的指标，将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，把营销人员的个人利益不仅要和和应收账款的管理联系在一起，强化业务人员的回款意识。

③ 如何提高我国企业核心竞争力

要弥补我国零售业发展与发达国家之间的差距,简单地依靠封闭起来自我发展是不可能的。要实现我国商业和物流业的跨越式发展,扩大零售业对外开放是一个必然选择。当然,由于我国零售业与发达国家相比具有较大差距,所以坚持零售业对外开放的原则并不意味着全面放开或放弃管理,为了减少零售业对外开放可能带来的冲击,加强应对,趋利避害,我们应该做好以下工作：
1.加强资源整合，实现规模效益
在与外资零售企业的竞争过程中，中国零售企业比较明显的劣势在于经营成本高，财力单薄。针对这种情况，中国零售企业应注重资源的整合，实行强强联盟，发挥规模效益。从而使企业降低成本，提高抵御风险的能力。可以实现通过大力发展连锁经营、 建立虚拟企业、实行跨地区联盟、等途径实现整合资源扩大规模的目的。同时，实现零售企业的规模经营需要政府的支持。实行规模化经营是中国零售企业发展的趋势，各地政府都认识到为零售企业创造条件的重要性，近期几个大城市都制订了相关政策数千家零售小店逐步纳入统一的连锁系统。上海市政府提出将本地以提高他们的竞争力：北京13家企业在北京商委的主持下正式成立首连集团虑采取相关措施实行跨地区连盟，为当地零售企业的扩张扫清障碍。深圳市政府考虑打破地区限制，使零售企业规模化是增强中国零售企业竞争力的重要途径，各地政府之间应互相配合，共同发展，增强零售企业的总体竞争力。
2.给予企业必要的政策支持
中国零售企业的平均利润总额不及外国零售企业的1%，利润率比外国零售企业低2.5个百分点，这表明企业内部资金积累能力较差，企业扩张需要从外部大量融资。财务资源的匮乏将进一步阻碍中国零售企业的做大做强。近年来零售业利润微薄使得众多企业内部融资举步维艰，而行业竞争的不确定性和国际巨头的强势进入，又使得外部融资的难度加大。要积极研究政策措施，充分运用银行、证券市场的融资功能和多种金融服务手段，引导和帮助企业拓宽融资渠道，提高资金使用效率，突破财务资源的瓶颈。
3.以人为本，强化企业管理
在世界居霸主地位的美国，零售业素来重视吸引和招募各行的精英。2000年当GE的CEO杰克.韦尔奇刚一宣布他的继任人选时，落选的动力系统CEO鲍勃.纳戴利就被慧眼独具的Home Depot 董事会重金聘用，接替了20年来一直由合伙创业人伯尼.马库斯和阿瑟.布兰克担任的CEO要职。鲍勃.纳戴利并没有零售业的经验，Home Depot 董事会看中的无疑是举世公认的GE管理经验。纳戴利果然不负众望，上任不久就大刀阔斧地实行了从企业文化到管理体制的改革，业绩令业内人士刮目相看。反观中国，国内商家的战略大计迄今或掌握在由政府任命代表国有股的总经理手中，或由民营企业的创始人所控制。很多人都在谈“人才不是挖来的，而是自己培养出来的”，虽然企业培养人才有着重要性，但“十年树木，百年树人”，面临生死存亡的中国零售业根本不可能完全靠自己培养来解决人才危机。在入世后零售业面对列强的生死之战中，人才的危机是最大的危机。
人力资源是制约中国零售企业发展的一个瓶颈。中国零售企业长期以来缺少吸引、培育和激励高层次零售人才的机制，人才流失比较严重。企业内部掌握现代零售知识的高级人才比较匮乏，在参与国际化竞争时处于明显的劣势。中国零售企业必须建立规范的企业规章制度；由过去单纯管理人的观念转变到如何激发人的积极性的思路上来。利用激励机制，培养人才，吸纳人才，留住人才，挖掘人的潜能，提高员工的经商素质，树立团队精神和敬业精神，增强企业的凝聚力和竞争力。同时还要加强多层次的培训体系建设，重视人力资源开发，做好人才培养体系建设。要为人才的培养和作用的发挥提供良好的环境和条件，要打破论资排辈的陈旧观念，大胆地把有特殊才能和技能的人才安排到重要部门和关键岗位；要让有突出贡献的人才享有优厚的物质待遇和较高的劳动报酬。在加强内部人本管理的同时，必须强化外部人本管理的意识，树立消费者第一的思想.建立相关的机制建立良好的伙伴合作关系，极大地增进双方利益。
4.塑造商店品牌，创建名牌
品牌资产被定义为可以为某个产品或服务增加或减少价值的一系列品牌资源和可靠性特点——如名称、标志、产品、服务等。这些品牌资产包括品牌的忠诚度、品牌知名度、品质认定及其品牌联想。品牌是一个公司的财务价值的重要组成部分。据《财富》杂志进行的一项调研结果显示，20年前，有形资产占到一个公司市值的95％，无形资产占到5％；但是，在2001年这个比例发生了逆转，一个公司的有形资产占到28％，而无形资产却占到了72％。可见品牌的价值比重越来越大，但也应看到各个行业的品牌作用是不同的。比如香水，品牌对消费者来说是非常重要的，如果把“夏奈儿”这个牌子取掉，那么它除了是有香味的水以外就一钱不值了，所以香水瓶上面的商标实际上是产品的整个价值。沃尔玛百货进军国际市场取得成功，并非偶然或乱枪打鸟，或是将美国经营模式原封不动塞进新的市场，而是有计划地调整、适应当地需求，完全站在顾客和环境的角度定位自己的行动，小心翼翼地种植“伟大品牌”的种子，有效提升当地顾客对沃尔玛品牌的接受度。因此，国内企业如何强化自己的品牌呢？增加广告费用早已不是扩大品牌知名度和忠诚度的唯一途径，而打造品牌的技术内涵和管理内涵，提供良好的公众服务，才是零售商们的当务之急。
零售企业依靠品牌的差别，建立持久的竞争优势。具体而言，一是要建立信誉，坚守职业道德。二是了解顾客的需要，关心顾客的需要，满足顾客的需要，获得顾客的理解和支持。三是与顾客建立长期的关系，如开展承诺服务，建立客户档案，实施关系经理制。四是加强品牌的维护和宣传，提高品牌的知名度，培养美誉度，并让消费者亲身感受到品牌的价值。五是在开发自有品牌时要注意商品类别的选择，增强产品的设计开发能力，制订严格规范的管理体系，实现全面的质量监督与管理，维护自有品牌在消费者心目中的形象。六是加强与生产商的合作，在互惠互利的基础上使自有品牌的开发产生更大的效益。有关部门应加强研究关于零售企业知名商号及商业老字号的保护措施，流通企业要加强品牌整合、品牌保护、品牌培养，挖掘和发挥品牌资源。
5. 现代信息技术，科技助阵。
当代的零售业早已不再是传统的“整买零卖，贱进贵出”的简单商业行为。它是行业间科学管理和高科技应用的竞争。众所周知，现代化的市场信息收集和分析本身就是高科技的体现。消费者的心理、行为、生活习惯以及收入甚至婚姻状况无不成为商家的决策必需，新的系统、软件应运而生。高科技在产品开发、商品策划、销售预测、货源采购和精确定价等各个环节的应用已经成为经营者们不可缺少的决策依据。
互联网的出现极大改变了传统零售业的交易模式，基于互联网技术的电子商务的兴起，更是将零售业推到了一个新阶段。顺应技术发展潮流，实施电子商务，提升企业核心竞争力已成为业界共识。在80年代初，沃尔玛就与休斯顿公司合作，投资7亿美元建立起全美最大的私人卫星通讯系统。该系统包括客户管理，配送中心管理，财务管理，商品计划和价格管理，库存管理，商品管理和员工管理几个部分，管理人员可以通过计算机系统与任何一家分店，配送中心联系，在1-2分钟内就可以准确掌握这一天的商品、销售、库存、订货、配送、财务以及员工等方面的情况。借此先进的通讯系统，提高了整个企业的配送体系、信息化水平和对整个市场变化的应变能力。目前我国零售企业的技术含量不高，与外资零售企业相比更是相距甚远；同时，还存在着诸如硬、软件的不完善，相应的法律法规不健全，配套服务的不到位等问题。但可以断言，未来信息技术的高速发展和互联网的加速普及，必将从根本上改变零售的方式和业态，传统的零售业态必将全面应用电子商务这一技术手段，从而为零售业的发展开辟更为广阔的空间。
沃尔玛前CEO David Glass 曾经说过这样一句话：“沃尔玛是一家科技信息公司”。乍一听，这句话很难理解：沃尔玛不是世界上最大的零售商吗？细细品味，Glass 这句话可以说是一语道出了沃尔玛低成本、高效益的真谛。
6.特色制胜。
谈到经营特色，国内商家的注意力尚停留在产品特色上。可是好的产品厂家希望扩大销售渠道和市场占有额，根本不理会商家希望独家经营的希望。商家自有品牌则因为真正有规模的连锁尚未形成，所以无论从理论探讨还是实践摸索均在雏形中，很难担当产品特色这一重任。美国零售业对“经营特色”的理解范围要广得多，主要是强调商店在经营风格上的与众不同。最典型的例子当属沃尔玛、Target和凯玛特。乍一看，三家同属折扣连锁店类型，非常雷同。然而沃尔玛以其“天天低价”早就形成了自己物有所值的风格，其对手都知道与沃尔玛打价格战无异于以卵投石；Target 通过多年的努力推出了众多很有影响力的设计师品牌，逐步形成了自己领导时尚潮流的地位；夹在其中的凯玛特因为一直没有找到自己的经营特色，厄运不断，最后不得不申请破产保护。
7.加快培育具有国际竞争力的民族大型流通企业。
目前，我国大型零售企业的资产、销售、利润水平不到国外零售巨头平均水平的3%，我国现有的连锁商业企业平均每家拥有的店铺数为17个，与4688家分店的沃尔玛、10400家的家乐福、26000多家的伊藤洋华堂等国际大型零售企业相比，差之甚远，这与我国国民经济的快速发展很不适应。政府要运用WTO的规则更好地促进我国零售行业和企业的发展，为企业创造公平竞争的市场环境。鼓励优势企业兼并劣势企业，努力实现低成本扩张，促进企业集团化发展，提高市场集中度，减少市场无序竞争，争取用5至8年的时间，培育出15至20家可以和外国零售企业相抗衡、初步具有国际竞争能力的大型零售企业。
8.优化零售企业业态结构
目前，便利店、超市等业态迅速增长，在同一条街上甚至有五六家便利店，门对门进行竞争，附近还有大型超市、百货店等其他业态，都摆开场子进行竞争，这种情况显然业态之间的布局和比例不合理，每一种业态与社区的消费能力也不成比例。这样竞争会导致一些公司倒闭，优胜劣汰，另一方面也反映了中国零售企业态结构需要政府宏观协调和控制，减少内耗。所以，为了避免恶性竞争，造成不必要的损失，最好的途径是由政府引导协调，优化零售企业态结构，使各业态之间布局错落有序，市场定位分明，各种业态在政府的宏观引导和协调下，通过正常的磨合，各自办出自己的特色，发挥自己的功能，形成多业态的对立统一体，产生良性竞争的效果。
9.连锁经营集团化、多元化
连锁经营最早诞生于美国，第一家连锁店“大西洋及太平洋茶叶公司”1859年在美国纽约正式开业。距今已有146年历史，特别是在20世纪50年代后得到迅速发展，与百货公司，超级市场并驾齐驱而成为三种主要的零售企业组织形式。世界经济联合会预测，21世纪将是连锁经营的世纪，一方面连锁企业的扩张成功率比较高，另一方面连锁行业的发展速度远远超过了其他业态形式。传统企业的扩张要冒很大风险，新建企业成功率仅为20%，而以连锁经营方式新建的企业成功率可在95%以上。连锁经营是中国零售业发展的基础，是制定零售业发展战略的必然选择，是商业制度的创新。根据2003年《中国零售白皮书》的数据，中国连锁零售业平均增长速度在50%以上。未来5年销售额达到1000亿元的中国公司将首先出现在连锁零售领域。目前中国连锁商业已进入快速发展时期，业务空前扩大，业态更加完善、规模化、规范化程度不断提高，销量直线上升。
10.引导企业制定适合自身发展的战略规划。
中国的零售企业正处在快速成长期，规模扩张是这个阶段的主要特征。企业的规模扩张，一定要建立在企业具有自主知识产权和核心竞争力、经营模式成熟、企业文化完善、管理团队优秀的基础上。但在目前中国零售企业在成本控制、营销、财务运作等核心竞争力方面均处于明显劣势的情况下，应先做强再做大。因此，在制定企业发展战略时，有能力的内资大型企业集团可以选择规模扩张，但中小企业应多关注盈利率，而不是市场占有率。否则，企业的规模扩张之日，很可能就是走向衰落之时，这方面的教训是深刻的
11.大力发展特许经营——21世纪商业发展的战略选择。
特许经营作为一种现代营销形式，起源于美国。自产生以来，即以独特的经营机制显示出强大的生命力。如美国1997年的零售总额为23000多亿美元，其中特许经营的销售额达8000亿美元，约占零售总额的35％。随着全球经营一体化和贸易自由化的加强，特许经营己呈国际化的发展趋势。通过采取特许经营的方式，公司可以在较少投资和不冒风险的情况下增加外国市场的供货量，进而控制经营方式和产品，并取得规模经济效益。这样的例子比较多，像肯德基、麦当劳快餐，柯达洗像店，富士法扩充店等，他们在我国的经营都是采用特许经营方式。
12.利用本土优势，积极发展二三级城市。
中国是一个农业大国，农村人口占80%，市场潜力巨大。2004年上半年，已进军中国的外资零售业扩张步伐骤然加热，扩张路线图也消然发生了变化，在抢占大城市的同时，经营成本低、市场空间大的二三级城市也成为他们新一轮的扩张目标。如家乐福，易初莲花等外企都在山东、安徽、福建、四川、湖南等二级城市加紧选点布置。二三级市场消费行为差异极大，完全不同于一线城市。所以，国内零售商要积极利用本土优势，认真做好二三线城市的市场调查研究，了解当地消费者需求，进而捕捉他们的消费行为，制定相应的营销策略。
13.通过企业的每一个运营计划和关联活动，会同供应商、营运渠道和消费群构建相互依存的价值链和利益共同体，提高企业的整体营运能力。
首先是持久把持产品和服务的独占地位。只有在某一区域的某一行业同竞争对手比较，能有效地控制资源、成本、技术、市场和绩效等因素而处于一种独占其领先地位时才能超越对手。例如广州汽车工业集团有限公司。其次是持续保持产品和服务的低成本。只在与顾客实现双赢的过程中，企业一定要通过管理、规模生产、建立新型营销体系等一系列举措降低成本，并持续维持低成本优势。这是任何企业必须始终考虑的目标。第三是持久保持产品和服务的差异化。企业惟有建立某种持久的差异性，才可能战胜对手。
14.提高掌握核心资源的能力，一方面是创造和累积核心资源和基本能耐。
例如像华为、中兴这样的经营团队拥有一流的技术，以及良好的经营默契。更重要的是，他们在某一特定的领域中深耕深掘、持久执着，自然形成不可替代的竞争优势。另一方面是垄断和独占资源和技术。例如广州汽车集团有限公司同日本三大汽车公司，以及东莞与诺基亚公司的合作是独占技术。而能源、交通、通信等国家控股和垄断，正是国有及国有控股企业在50强中占74%的原因。
15.不断拓展和巩固事业网络，提高合作双赢能力。
温州的中小企业和贸易商之间，在过去十多年来，均依不同的业务和地域，自然形成合作分工体系，厂商之间基于互信，自然形成各种关系网络，彼此之间交易不需要合同，也没有保证金，只是基于长期互利的信念，共同努力在市场上打拼，无论是国内还是国外均有很强的竞争优势。这也是温州贸易商打赢国际官司的由来。合作就是双赢，我国被裁定为彩电倾销是另一种结局。
以上，是我自己整理归纳所得，希望能对你有所帮助哦~~~

④ 请问我国的商业企业改革分那几个重要阶段,各阶段有什么主要特点

我国国有商业银行改革已步入了关键时期，在改革过程中出现的各种问题，亦越来越深刻，整个金融界只能选择正视这些问题才能更好把握未来。作为我国国有商业银行的改革参与者之一，唐双宁先生以务实的态度来对就国有银行的改革问题提出了自己的实践总结。
一、关于国有商业银行改革的阶段性

我国国有商业银行改革是阶段式向前推进的。我曾在不同场合对国有商业银行改革的历史阶段进行过分析。二十多年来，国有商业银行改革大致经历了三个阶段。

（一）1984—1994年的专业化改革阶段

1984年以前，我国实行的是“大一统”的银行体制。1984年，在中国改革开放的大背景下，从中国人民银行中分设出中国工商银行，加上专营外汇业务的中国银行和原行使财政职能的中国人民建设银行，以及1979年恢复的中国农业银行，这四家银行成为国家专业银行，人民银行则专门行使中央银行职能。自此，中国形成了各司其职的二元银行体制。

（二）1994—2003年的国有独资商业银行改革阶段

1994年，国家成立了三家政策性银行，实现了政策性金融与商业性金融的分离；1995年，颁布实施了《中华人民共和国商业银行法》，明确国有商业银行是“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的市场主体。至此，四家专业银行从法律上定位为国有独资商业银行。

1997年，亚洲金融危机爆发，同年11月中央召开了第一次全国金融工作会议，随后陆续出台了一系列国有商业银行改革措施，主要包括：中央财政定向发行2700亿元特别国债，专门用于补充四家银行资本金；将13939亿元资产剥离给新成立的四家资产管理公司；取消贷款规模，实行资产负债比例管理；强化法人管理、绩效考核等。

这一阶段，许多先进理念和方法开始引入，经营绩效和风险内控机制逐步建立，外部行政干预明显弱化。但就总体而言，这一阶段的改革主要在梳理内外部关系、引进先进管理技术、处置不良资产等层面上进行，尚未触及到体制等深层次问题。

（三）2004年开始的国家控股的股份制商业银行改革阶段

2003年底，党中央、国务院决定，选择中国银行、中国建设银行进行股份制改革试点，并动用450亿美元外汇储备注资，希望籍此从根本上改革国有商业银行体制。此次改革总体上分为三个步骤，一是财务重组，即在国家政策的扶持下消化历史包袱，改善财务状况。财务重组是国有商业银行股份制改革的前提和基础。二是公司治理改革，即根据现代银行制度的要求并借鉴国际先进经验对银行的经营管理体制和内部运行机制进行改造。公司治理改革是国有商业银行股份制改革的核心和关键。三是资本市场上市，即通过在境内外资本市场上市进一步改善股权结构，真正接受市场的监督和检验。资本市场上市是国有商业银行股份制改革的深化和升华。

回顾二十多年来国有商业银行改革的三个阶段，前两个阶段以治标为主，兼顾治本，并为下一阶段的改革奠定基础；第三个阶段在前两个阶段的基础上，改革以治本为主，标本兼治。所谓治本，就是借鉴国际股份制银行的通行做法，对国有商业银行进行彻底的股份制改造。股份制商业银行制度是当今世界各国普遍采用的一种制度模式，到目前为止还没有哪种制度模式能超越过它。因此，股份制改革是中国银行业发展过程中的必然选择。

二、关于国有商业银行改革决策的几个基本考虑

国有商业银行是我国银行业的主体，在国家经济资源配置和支付系统运转中处于十分重要的地位。国有商业银行改革涉及方方面面，需要统筹兼顾，精心准备，周密部署。因此，在国有商业银行第三阶段改革决策时，经过了反复论证、充分比较、多方权衡、慎重取舍，总结起来，主要有以下几点基本考虑：

一是先易后难的考虑。国有商业银行股份制改革与整个经济体制改革特别是国有企业改革相互交错、相互联系、相互转化，加剧了改革的紧迫性、复杂性和艰巨性。在股份制改革论证阶段，开始曾设想横向推进，同时起步，但决策难度非常大。后由横向推进改为纵向推进，一行一策，选择条件相对较好的行率先试点。这种先易后难的策略极大地加快了改革进程。

二是组合操作的考虑。按最初改革方案，消化四家银行不良资产主要依靠财政资源，要么由财政拿钱直接冲销，要么由财政提供担保。由于“财源问题”，改革一直难以启动。后来，考虑动用国家外汇储备启动改革，既可以减轻财政压力，又可综合发挥外汇储备作用，提高外汇储备利用效率。实践证明，这种组合操作的策略能起到一石两鸟的效果。

三是标本兼治的考虑。此次改革一开始就确立了标本兼治的改革思路，在财务重组的同时，专门下发了《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》，确立了公司治理结构改革十个方面的内容，并确立了三大类七项考核指标，按季对两家试点银行实行严格考核，确保公司治理改革取得实效。

四是符合中国国情的考虑。任何改革都不能离开本国具体实际。只有根据中国国情并学习借鉴先进国家的成功经验，改革才能取得成功。这个基本考虑在改革开始，就成为整个改革的一个基本指导思想。

三、关于注资和再次剥离问题

此次国有商业银行财务重组过程中，注资、核销和再次剥离成为社会关注的焦点，有人对财务重组中的注资、核销与剥离的关系不甚了解；有人对发行2700亿元特别国债后，为何还要再次补充资本金提出异议；也有人担心再次剥离产生道德风险。对这三个问题，需要进行事实的说明和理论的解释。

首先，注资、核销与剥离是三个不同的概念。根据改革方案，此次财务重组的基本思路是先将两家试点银行原有的所有者权益、准备金和2003年利润全部转为风险准备，专门用于核销资产损失，即2003年年终决算之前，尽量处置已经明确的损失类贷款、部分可疑类贷款和财政部、人民银行、银监会确认的非信贷类损失，这叫核销；未核销部分在2004年上半年进一步处理，即将中建两行1498亿元和1289亿元可疑类贷款按市场方式出售给资产管理公司。由于1999年进行过一次这样的处理，当时称为“剥离”，这次尽管引进了一些市场机制，有别于上次的做法，但仍习惯地称为“剥离”；与此同时，通过国务院批准设立的中央汇金投资公司分别向中行和建行注资225亿美元（折合人民币各1862亿元），专门用于提高资本充足率，这叫注资。注资的性质是国家以外汇资产补充两家试点银行资本金的股权投资行为，相应增加了国家股权，目的是提高资本充足率。注资、核销和剥离在本次财务重组中是相互关联的三个环节，各有特定的含义。

其次，1998年发行2700亿元特别国债后国有商业银行资本充足率的真实情况。1998年发行2700亿元特别国债补充国有商业银行资本金，当时从理论上计算四家银行平均资本充足率应该达到8%，但事实上按当时标准仅达到4.6%，到2003年又下降到4.28%；如按新办法测算，采取审慎的作法，扣除全部贷款损失，则仅为-2.29%。主要原因有：

一是测算数据与实际执行结果相差较大。当时测算资本金缺口时用的加权风险资产额是以四家银行1997年6月末的风险资产数为基础，按四家银行1994、1995、1996各年下半年的资产平均增长率推算的；呆账贷款及资本总额则以1997年6月末的数字代替。但从实际执行来看，1997年末四家银行风险资产及呆帐贷款均出现了上升，而资本总额则出现了下降。如按实际执行数据测算，1997年末资本充足率达到8%需补充资本金3365亿元；反之，如按2700亿元补充资本金，1997年末的资本充足率则为6.87%。

二是1998年资本扣减项和加权风险资产大幅上升。1997年底，进一步规范了对商业银行的非现场监管，要求商业银行从1998年起报送以统一法人为单位的本外币、境内外及附属公司合并的会计报表，为此四家银行1998年末呆账增加323亿元，加权风险资产增加22116亿元，使资本充足率比1997年末又下降2.23个百分点。

三是由于没有建立起动态的资本金补充机制和其他政策原因，一方面资产规模不断扩大,风险资产持续上升；另一方面扣减项不断增加,加上向资产管理公司拨付资本金等因素,使后来国有商业银行资本充足率不断下降。采取新的审慎办法后，资本监管更接近于国际通行作法，更为真实，但也出现了更大程度的下降。

最后,为什么需要再次剥离。1999-2000年四家银行已经剥离了13939亿元不良资产，这次改革为什么还要再次剥离？这是这次改革中普遍关心的一个问题。应该说，国有商业银行不良贷款是多年积聚起来的，其成因非常复杂，是国民经济深层次矛盾的综合反映。总的来看，国有商业银行不良贷款的形成，除自身体制落后、内部管理和外部监管薄弱等原因外，其主要原因是：我国直接融资占比过低，企业严重缺乏自有资金，生产经营过度依赖银行贷款；为支持产业结构调整，体制转轨和国有企业重组，国有商业银行发放了大量特定贷款；社会信用环境较差，企业逃废银行债务严重；未能实行审慎会计制度造成大量虚盈实亏等。由此可见，国有商业银行历史上聚集起来的各种损失，不同于西方市场经济国家商业银行的经营损失，它是我国为建立社会主义市场经济体制，保持国民经济快速发展和社会稳定而必须付出的成本。

正因如此，国家于1999年在亚洲金融危机的背景下，通过组建资产管理公司的方式剥离了四家银行部分不良贷款，使国有商业银行不良贷款率2000年当年下降了9.2个百分点。但需要说明的是，当时剥离的13939亿元资产本身就不完全是四家银行的不良贷款，包括了开发银行1000亿元，表内利息1000多亿元，为债转股剥离正常贷款1000多亿元，四家银行实际剥离不良贷款约为10000亿元。以后,经贷款质量真实性检查，不良贷款又上升一块（大约4000亿元左右）;农发行划转业务又增加一块（农发行在剥离前后分三次划转，不良贷款约为1000多亿元）；四级分类改为五级分类，又调整一块（大约6000亿元左右）。到2003年底，四家银行五级分类不良贷款余额仍高达20000亿元，平均不良贷款比例高达20%，高于国际前100家大银行平均不良率15个百分点（这种增加总体上不是商业银行自身经营问题，是政策和会计制度调整及加强监管后贷款真实性的反映，亦即此20000万亿元非彼20000亿元），成为股份制改革的最大障碍。鉴于加入WTO过渡期结束在即，综合权衡，为扫清障碍，只能再次通过剥离这种特殊办法来解决。

值得一提的是，此次剥离与上次剥离在操作方法上做了一些改革，不是上次剥离的简单翻板。上次剥离是将资产以一比一的比价剥离给四家资产管理公司，实际上是将四家银行的不良资产从银行划转到资产管理公司，基本上是一种行政行为。而此次剥离是将不良资产以50%的比价通过四家资产管理公司公开竞标进行的，引进了一定的市场机制。

四、关于体制改革问题

国有商业银行第三阶段的改革是一次根本性的体制改革。商业银行的体制包括体制基础、基础体制和其他体制三个层面。所谓体制基础，主要指有所权制度；所谓基础体制，主要指所有权制度改革后“三会”制度的建立和有效运行；所谓其他体制，主要指业务流程、财务会计、信息科技、人力资源、公共关系等方面的管理体制。体制基础、基础体制和其他体制共同构成商业银行体制框架，只有通过对三个方面的综合改革，才能实现银行的效率最优。

根据上述观点，专为此项改革颁布的《改革指引》提出了试点银行十个方面的改革要求。

在体制基础方面，《改革指引》要求两家试点银行按有关法律要求设立股份有限公司，公平、公正地选择境内外战略投资者，改变单一的股权结构，实现投资主体多元化。目前，两家试点银行股份制公司均已挂牌成立，中国银行经过批准以独家发起方式成立，建设银行除汇金公司和建银集团外，成功引进宝钢集团、长江电力和国家电网为首批候选发起人。两家试点银行股份公司在发起成立后，还将引入新的境内外战略投资者。

在基础体制方面，《改革指引》要求两家试点银行建立规范的股东大会、董事会、监事会和高级管理层制度。目前，两家试点银行已基本完成了公司治理改革方案、股份公司章程（草案）、“三会”议事规则、董事会附属委员会议事规则等法律文件的制定。股东大会、董事会、监事会和高级管理层组织框架都已建立，新的组织框架开始试运行。

除此之外，《改革指引》还要求两家试点银行建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制；制定清晰明确的发展战略，实现银行价值最大化；按照集约化经营原则，实行机构扁平化，整合业务流程和管理流程；按照现代金融企业人力资源管理的要求，深化劳动用工人事制度改革；实行审慎的会计制度和严格的信息披露制度；加强信息科技建设，全面提升综合管理与服务功能；发挥中介机构的专业优势，加大培训力度等。目前，这些方面的改革均已启动，并取得进展：已开始着手构建有效的内部控制体系，风险管理委员会、稽核委员会等专门委员会大多已经建立；初步拟订了战略规划和具体实施方案；正在全面推进机构扁平化和业务垂直化管理，全面改造内部业务流程；均已取消干部行政级别，劳动人事体制改革从总行开始全面推进；正在修改财务管理办法，实施新的会计制度；正在完善信息科技发展规划；中介机构已经进场开展工作；对中高层管理人员的培训已经展开。

去年，我针对国有商业银行公司治理改革问题曾经提出“形似”和“神似”的观点。应当说，两家试点银行在体制改革上已初步实现了“形似”。但是，从“形似”到“神似”还将有一个漫长的过程，特别是最近连续发生在试点银行的案件，更说明了神似的重要性和艰巨性。能否实现神似，能否尽可能缩短这个过程，人们将拭目以待。

五、关于改革试点的考核问题

质量互变规律是辩证法的一个基本规律。任何事物都是通过一定量的变化来实现质的飞跃。国有商业银行改革是否成功， 关键要有量的考核。这次改革参照国际大银行的先进经验，确立了国内外能普遍认同的改革考核指标，即两家试点银行经过股份制改革，要在经营绩效、资产质量、审慎经营等主要方面，达到并保持国际排名前100家大银行中等以上的水平。具体指标共三大类七项。

首先要严格考核试点银行的经营绩效。

一是总资产净回报率。总资产净回报率是国际上考察商业银行经营绩效的综合性指标。国际排名前100家大银行近10年总资产净回报率的平均水准为1%左右。两家试点银行总资产净回报率2005年度应达到0.6%；2007年度应达到国际良好水准。

二是股本净回报率。此次注资国家付出很大成本，为确保注资的效果和获得良好回报，要对两家试点银行的股本净回报率进行考核。国际排名前100家大银行近10年股本净回报率的平均水准在12～14%之间。两家试点银行2005年度应达到11%，2007年度应进一步提高到13%以上。

三是成本收入比。有效控制成本，是增强盈利能力的关键。国际排名前100家大银行近10年成本收入比的平均水准在35～45%之间。从2005年度起，两家试点银行的成本收入比应控制在35～45%之内。

其次，要严格考核两家试点银行的资产质量。资产质量低下一直是国有商业银行的顽疾。通过此次改革，要从根本上改变这种状况。不良资产比率是衡量商业银行资产质量的综合指标，国际排名前100家大银行近10年以五级分类方法测算的不良资产比率平均在2～3%之间。目前两家试点银行仅对信贷类资产实施了五级分类，拟在近期对非信贷类资产也实行五级分类。这样，可按五级分类对全部资产进行考核。今后两家试点银行应将不良资产比率持续控制在3～5%。

最后，要严格考核两家试点银行的审慎经营水平。根据巴塞尔协议及国际银行业审慎经营的通行做法，两家试点银行重点要在以下指标达到国际标准：

一是资本充足率。2004年，监管当局颁布了新的《商业银行资本充足率管理办法》。该办法严格执行了1988年巴塞尔协议的要求，并将新资本协议中有关监督检查（第二支柱）和信息披露（第三支柱）的有关要求包括在内。从2004年起，两家试点银行要根据该办法进行资本金管理，资本充足率要保持在8%以上。

二是大额风险集中度。大额风险集中度反映了商业银行因授信过于集中而产生的经营风险，衡量指标主要是单一客户贷款集中度。两家试点银行应采取有效措施，严格控制对同一借款人授信的集中风险，从2005年起对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。

三是不良贷款拨备覆盖率。不良贷款拨备覆盖率反映了商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。国际排名前100家大银行近10年不良贷款拨备覆盖率的平均水准约为100%。到2005年底两家试点银行要分别达到60%和80%，到2007年底应继续有所增长。

六、关于资本市场上市问题

根据改革方案，两家试点银行在完成股份制改造后，还需选择适当时机上市。上市是一把双刃剑，从正面看，可以改善银行的股权结构、增强资本实力、树立良好的市场形象。但是，应当充分认识到，上市决不仅仅是为了筹资，其根本目的在于将国有商业银行变成真正市场化的主体。国有商业银行通过上市成为公众公司后，其公司治理和经营管理将会完全暴露在资本市场和社会舆论的严格监督之下，处理得好，将大大推动银行建立有效的激励和约束机制，锻炼和提高银行的市场适应能力，有利于银行的长远发展；处理得不好，则将在严酷的竞争中被市场所淘汰。由此可见，国有商业银行上市不是目的，目的是通过上市，在资本市场的监督和检验下，对现有运行机制和股权结构进行彻底的改造，实现绩效的最大化。目前，尽管两家试点银行已初步建立了股份公司所要求的公司治理框架，但要想真正成为规范的上市公司，还有许多功课要做，当前重点应当是巩固财务重组和公司治理改革的成果，防止不良资产出现反弹，防止重大案件发生，将上市前的各项准备工作做扎实。

七、关于在改革中防范风险问题

防范风险是银行业永恒的主题，也是一切银行改革的出发点和归宿。国有商业银行公司治理改革的目的就是要从根本上改善经营管理，建立防范和化解风险的长效机制。公司治理改革和防范风险相互依存，相互影响。只有有效防范风险，才能证明改革的成功，才好下进一步深化改革的决心；只有深化改革，才能从根本上防范风险。

目前需要重点关注的银行风险主要有信用风险、市场风险和操作风险。信用风险是指借款人或交易对手不能按照合约履行义务带来的风险；市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险；操作风险是指由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件导致直接或间接损失的风险。目前，信用风险仍然是银行风险的主要表现形式，市场风险是银行新的风险点，操作风险是银行风险的重要根源。在整个改革中，要下大力量注重防范上述风险。

在改革中注重防范风险，还要特别注重遏制案件的发生。目前一些案件的暴露和查处，一方面说明了改革和监管的成果，另一方面也为深化改革和加强监管提出了新的课题。银行案件高发，情况十分复杂，总体说来，首先还是银行自身体制、制度建设、内部管理和监管方面的问题，这是我们今后工作的着力点；其次，不可否认，也有行业特点的因素，这也是即使发达国家银行业案件也高于其他行业的原因；再次，还有历史发展阶段的因素，在人均GDP1000-3000美元阶段，既是经济的高速增长期，又是矛盾的凸显期，这也是为什么计划经济年代案件相对较低的一个原因；另外，还有东方文化的因素，东方文化有西方文化所不具备的“所长”，也有自己的“所短”，这就是情面大于制度，这也是为什么一些法制比较完备的亚洲国家仍然存在银行案件的一个原因。我们要全面认识银行案件产生的自身因素和社会、历史因素，整体防范，标本兼治，综合治理，重在内因上下功夫，坚决遏制案件的发生，为改革创造条件。

八、关于改革的监管问题

正如有油门就要有刹车，有运动员就要有裁判员一样，银行改革也不可能完全通过自我完善来实现，加强监管是改革成功的重要保障。

国有商业银行股份制改革的监管可分为三个不同的层次。一是由银行大股东（即财政部门、汇金公司）及银行内部审计委员会、监事会、独立董事等实施的自我监管，主要代表出资人进行监管，通过“三会”制度达到相互制衡，有效运行。二是银监会负责实施的行政监管，代表广大存款人利益进行监管，维护和促进银行业的稳定和发展。三是由中介机构、行业自律组织、新闻媒体等实施的社会监管，代表一种社会公信力，促进公平竞争，构建和谐的经济秩序。自我监管属于内部监管，行政监管和社会监管属于外部监管。自我监管、行政监管和社会监管共同构成一个相对完整的监管体系，可从不同侧面确保改革的顺利进行。

根据上述理念，此次改革，两家试点银行应实行严格的问责制和目标管理，董事长（法人代表）承担第一责任人的责任，大股东通过对银行重大事项的表决和一定程度的建议和质询权实现自我监管；董事会内设的审计委员会通过制定符合现代公司治理要求的审计和内部稽核制度，保证银行股份制改革目标的实现；监事会通过独立的信息渠道以及同银行内部审计部门的直接沟通，对改革过程中的风险进行监督和防范；独立董事代表银行小股东利益，监督和制约银行大股东，重点对银行重大风险特别是关联交易引起的风险进行监控。

作为外部监管部门，银监会主要通过现场检查和非现场监管等手段，从方案审查、实施监控、过程检查、风险提示等方面负责国有商业银行改革的监管。根据《改革指引》，银监会将对两家试点银行上报的综合改革方案和各专项改革方案进行严格审核，并按有关程序进行批准；对改革情况进行定期不定期的检查和调研，对改革的进展情况进行及时跟踪和评估；充分利用派驻监管组掌握银行改革情况，及时发现和解决改革过程中出现的问题，对银行进行风险提示。银监会的主要监管工作体现在对两家试点银行的按季考核中，每季对两家试点银行的改革进展情况进行全面考核，并形成专项考核报告上报国务院。

根据改革的进展情况，两家试点银行需要适时接受中介机构的审计，有关审计结果应当向社会公布或与监管机构沟通；两家试点银行及有关部门还应当加强改革的信息披露工作，以适当的方式向社会披露改革进度情况，就改革中的有关问题与新闻媒体等及时沟通，接受社会监督。

九、关于工、农两行的综合改革问题

在中、建两行实施股份制改革的同时，工商银行和农业银行也需要从解决资产质量和经营效益方面入手，深化内部改革，强化基础管理，加快创新发展，尽早按照现代企业制度的要求启动改革进程。工、农两行的改革主要要把握好以下几点：

一是充分认识改革的重要性。工商银行是我国最大的国有商业银行，农业银行是我国机构网点最多的国有商业银行，启动工、农两行改革对于全面推进中国银行业的改革、真正化解中国银行业的风险，具有重要的战略意义。因此，工、农两行要生存要发展，就必须改革，别无他路，全社会对此要有充分认识，两行要做好充分准备。

二是充分估计改革的艰巨性。工、农两行无论在资产总量，还是不良资产规模方面，都比中、建两行大得多，其内部管理、历史遗留问题以及内外部关系也复杂得多。推进工、农两行改革要涉及更多的利益调整，同时也将遇到更大的阻力，对此要有充分的思想准备。

三是充分考虑两行改革的特殊性。目前工行改革方案正在抓紧研究制定中，工行的主要服务对象是工商企业，工行的改革同国有企业改革紧密相连。国有企业改革特别是政策性破产对工行的改革将产生不确定性，工行要充分认识到这种不确定性，财务重组工作一定要做实，财务重组后的各项指标不能放宽标准。农行主要面向三农，三农问题目前在中国不可能完全靠市场的办法来解决，这是农行改革的最大特殊性。因此，农行的改革应当在整个农村金融体制改革的框架内考虑，在这个前提下，结合自身实际，提出可比方案，抓紧进行论证。

总结过去，是为了更好地把握未来。目前，国有商业银行改革正处于关键时期，作为一名改革的参与者以及这些历史事件的亲历者，借此机会谈几点看法，仅代表个人的学术观点

参考资料：http://business.sohu.com/20051128/n240817595.shtml

⑤ 商务服务企业如何进行税收筹划

服务类企业是比较好做税务筹划的，至少不会存在行业限制。可以通过两个方面进行筹划：

1、企业规模大，想长期发展的，可以通过地方政府园区办理有限公司返税政策，找一个优质的园区，地方留存高、返还比例高、返税时间稳定最重要，比如江苏、重庆等园区，成立时间都有十年以上，在业内广受青睐。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，返还增值税和企业所得税地方留存部分的70%-90%，这是一个非常高额的比例。简单的来说，企业纳税100万就可获得35万-40万左右的税收奖励返还。

2、针对咨询等服务行业，主要是都有真实的业务却无法获得成本票的问题，可以通过成立个人独资企业核定征收来解决。国家法规规定，个人独资企业不看成本和进项，且免征企业所得税和分红税，而且如果注册地址选在园区的话，还能享受核定征收，开票核定后综合税率为3.16%以内。比如主体公司将300万的业务分包给个人独资企业，个独开票300万，共计纳税8万左右即可完税，剩下账户里的钱自由支配提取。所以用个人独资企业核定征收可解决企业缺成本票，企业所得税高、分红税个税高等问题。

⑥ 中国商业的未来发展趋势是什么

一、聚集与扩散

1、城市空间拓展。从城市成因来看，聚集与扩散和城市的发展是密不可分的。从上海城市的过程中我们不难发现，海洋经济曾经给上海带来发展机遇，最初，人们依港口集聚，而当集聚受到各种条件尤其是人口、地理条件阻碍时，势必会产生扩散。如上海城市原先区域仅限于沿黄浦江一带，即现在杨树浦、提蓝桥、十六铺、周家渡等地。随着人口大量迁入，至解放前，上海城市区域已发展到静安寺、中山公园一带，时至今日，上海城市区域已发展到莘庄、彭浦、浦东等地。

2、商业的集聚与扩散。商业，尤其是零售业是商品实现市场认可的最后一个环节。即如果没有消费者的肯定，商品的价值是无法实现的。为了获得“肯定”，商业企业之间必然会展开竞争。

商业的扩散是随着城市空间的扩大，原来集聚的消费的扩散而进行的平衡行为。过分集中区域的人口随着城市空间扩大而导入新开发的居住区，新区内的居民与原来集聚区域内的居民一样，同样具有消费的需求，而需要获得“肯定”的商业企业便会自觉地填补商业的空白，在一个新开发环境谋求商品价值兑现或由此发生的商业行为，我们可以称之“扩散”。

在人口高度聚集的区域，商铺的总体价值高于人口密度低的区域，在城市空间发展变化的过程中，原来密集的商业和商业设施就会过剩，过剩的商业就会为其生存而做出选择，或迁移、关闭、留守。选择迁移是其最主要的出路，其迁移方向不外乎原来繁华的商业街市或新开发的居住区。迁入新开发居住区内的商业在迁移过程中完成商业扩散，移到繁华商业街市的商业企业在迁移过程中，进一步促进了商业的集聚。

3、削弱的中间地带。大众商品销售趋向便利型、社区型商业街市，品牌企业、高档商品为了树立品牌，取向都市型商业街市，特定的消费又有了专业特色街市，区域型的商业街市在城市空间发展变化中处于一个被削弱的中间地带。如果不能聚集更多的商业企业，必将退为低一层次的商业街市。而在人口导入的区域，地方政府规划得当，则区域型商业街市有可能发展成为都市型商业街市。

二、庞大化与细小化的趋势

1、超大型商业企业诞生。在经济高度发展时期，超大型商业企业诞生是必然的趋势。在竞争的市场经济中，商业资本的融合、商业企业的兼并，商业企业朝着超大化方向发展，在经营中，超大型商业会取得规模效应，会得到供应商更多的折让，从而得到更多的商业利润，使企业更加具有竞争力，超大型的商业企业以其庞大的商业销售空间或诸多连锁门店，在同小于自身规模的商业企业竞争中取得规模优势。在新世纪伊始，上海将出现数个数十万平方米的购物中心，如上海浦东的正大广场，这类业态是商业中的航空母舰，其外部形象是“独店”成市，而内部却是各种商业业态的组合，形成内容“连店效应”，吸引各种不同需要的消费者，是名副其实的“商城”，即商业的城市。

2、迷你型商业企业层出不穷。迷你型的商业企业具有投资小、收获快、转变经营项目迅速等优点，是商业中最细小、最活跃的细胞。据统计，在我国商业企业构成中，小型商业约占93%，是吸纳大量就业机会的途径。随着我国劳动制度的改革，城市人口自行择业的主要渠道之一就是从事小型商业企业经营与服务。

我国现有的细小化的商业主要构成为杂货店、服装店、饮食店、通讯店等整合而成的专业市场，在今后还将出现以网络为纽带，通过统一形象、共享商誉、集中配货等手段，成为自由连锁的芝麻店（蛛网店），其优势是分布面广、贴近消费者，实现最直接的商业销售，为顾客提供最便捷的服务，商品成本在集中进货时得到折让，为并不特别苛求低价的消费者而接受。

三、有形商品与无形商品同时销售的趋势

在现时的零售商业中，人们往往十分重视有形商品的销售，而忽视无形商品的销售。在市场经济发达的区域不是这样，与我们观念不同的是：商业企业在销售某一实物商品同时，也把该商品的另一部分销售（售后）服务也出售给了消费者；消费者在享用实物商品的同时也消费了无形商品，随着这种观念为人们的广泛接受，有形商品销售与无形商品销售相组合，就如同万花筒一般，不断变化出新的商业经营样式；今后购买洗发剂的最佳商店可能是某知名美发厅，推销巧克力可能去专门办理婚事的礼仪公司。而人们去找保姆、钟点工时，保姆介绍所可能向你出售一套家电集群控制的软件。

四、智能化与人格化的趋势

1、智能化是现代科学技术在商业的运用。现代科学技术已在商业开始运用，如收银机、电子秤、自动售货机、监视器等。但是，真正直接运用于商业服务的科学技术并不多。在未来的商业竞争中，商业企业未来参与市场竞争，将不断采用现代科学技术，以提高企业的竞争力。商品销售的个性化倾向将得到修正，智能化的商业机器将协助、甚至指导商业从业人员按规范操作。

2、商业人格化是指顾客与营业员接触过程中，对人格尊严的尊重。营业员并不是以经济组织属下的一个员工与顾客进行交易、买卖，而是以个性化的销售方式进行服务。其改变的原因是商业企业的改革深化，商业企业经营状况直接影响员工的收入，在部分企业，甚至以股东的身份直接参与经营决策。职工位置的变化、利益关系的密切是营业人员销售行为人格化的主要原因。

商业人格化还体现对消费者的尊重上。随着我国法制的健全，商业政策、法规不断完善，消费者的人格、权益得到广泛尊重。人们已不再是画饼充饥式的以“消费者是上帝”憧憬自己的人格、权益得认可，而是实实在在享受着消费者的权益和尊严。

五、标准化与艺术化的倾向

1、商业标准化倾向充分体现在现代商业活动中。连锁超市在大中城市中遍地开花就是其杰作之一，统一的商场布置、陈列着同样的商品、营业员穿着相同的衣装，连他们的每个动作都是事先精心设计。这一切都是按照原先制定的程序进行的商业行为，标准化的倾向将逐步从百货业、食品业逐步扩大到其他商业领域。

2、商业艺术化倾向主要体现在个性化消费的行业。人们学识、修养、情趣、爱好、习惯、收入的不同，会对某些行业提出个性化服务的要求，希望个性化服务的要求得到满足。消费者有个性化服务的行业主要集中在与个人直接有关的行业，如服饰、餐饮、装潢用品等，商业的艺术倾向，是商业企业为了获得某一部分特定的消费者群的“肯定”而进行艺术化包装的商业行为，当然也与经营者自身的修养、情趣、爱好、学识有关。随着经济发展，文化的普及，艺术化在商业中的运用越来越多。

⑦ 我国商业现状和面临的问题及实现发展的对策和建议

首先介绍一下我国目前商业发展的现状，经过改革开放30多年的努力和推进，我国商业的发展取得了骄人的成绩，这一成绩的取得与我们在座朋友们的努力是分不开的，这些成绩不仅为上游为消费者作出了我们应有的努力，同时也在这一进程中强大或者说对我们商业企业自身的发展和强大作出了努力。我们也收到了一定的效果。就当前经济发展状况而言，我国经济发展的进一步势头仍然是理想的，我们通过国家经济发展的现状可以看到，我国商业发展目前面临着非常良好的宏观经济背景，大家都知道连续五年来我国宏观经济发展一直处在一个持续、稳定、快速的发展状态。到2007年我们已经连续五年一直保持经济在8%到10%的年增长速度，我们已经从2003年的13万亿元GDP总额发展到2007年的24.7万亿元人民币这样一个相当大的规模。这一规模是我们拥有了一定的生产能力和生产数量。我们已经在相当多的领域内达到了生产得自给或充分得自给，这种能力是我们可以充分的向市场提供必须得生活用品和生产用品。

使我们追求生活水平不断得到改善和进一步扩大再生产得到了实现。我国经济环境的宏观背景还我们展示，经济这些年来的快速发展我国人民的生活水平在不断提高。

中国宏观经济背景有了如上喜人和有利的因素给我们下一步商业的发展，零售业的发展和超市的发展都提供了良好的背景，我们对此充满信心。但是我们也清楚的看到在这些喜人的背景的另一面，我们也存在着必须要引起高度关注的一系列需要我们重点注意的因素和研究的问题，大家都知道伴随着中国经济的进一步国际化和我国还再继续进行的加快融入国际经济的进程，中国经济受外来因素的影响已经越来越明显。前年在美洲所发生的次贷危机已经通过国际金融领域，国际资本渠道在向我国进行传递。伴随着全球范围的石油价格粮食价格的巨大的高位波动，我们也受到了深刻的影响。

这些，都使我国国内的生产环境，经济运行环境，受到了深刻的影响。我国经济在与国际经济的关联中由于大量的使用美元机架和外出中绝大部分的货币是美元这样一个特征，美元持续几年的大幅度贬值对我们也产生了深刻的影响。

在我国国内，由于用工成本的增长由于其他一些基础性商品价格的变化，商业领域的经营环境也出现了一系列需要我们认真对待和思考的问题。这些都是我国商业零售业和超市领域下一步发展必须面对的一系列因素和情况。我们需要做认真的研究，在这样一个大的背景下，我们认真的深思一下我国商业目前发展的状况就十分必要了。我们看到经过几年的努力我国商业的发展情况确实很好。

首先我们在规模化的发展方面取得了非常喜人的成绩，近五年来我国在这方面发展的绝对数量和增长的幅度都使我们在这一领域内以自身的业绩为第一产业的发展和制造业的发展作出了我们的贡献，我们以自身的努力不仅支持了第一产业和第二产业，同时也为消费者提供了我们自身的有效并且是逐渐在丰富的服务产品。

我们自身的努力在全国总经济格局中也得到了充分的体现，由于这些年来零售业的不断发展，我们在对经济增长中我们实现了我们作出一定贡献的目标。到2007年底在国民经济的整体发展中，零售业和商业所作出的贡献是4.5%，我们实现了第一次超过其他板块对国民经济作出贡献这样一个基本的宿愿，此前已经投资劳动和进出口作为支持国民经济快速发展的两大因素一直在扮演着主要角色，消费虽然也作出了同样的贡献，到07年我们改变了这一局面，商业发展的第二个特点是流通现代化进程在加快。

以战后西方发达国家和地区经过近70年努力所培育出的现代商业组织形式及其所形成的一系列商业模式在我国经过二十多年的实验，探索，研究，已经被广泛采用。并且在这一过程中我们以对本土的深刻熟悉和继续研究，我们进行了一系列的提高和改造使之成为支持我国商业发展非常有效的也是卓有成效的生产力和生产组织形式。

大家都知道，到目前为止，在全球商业中，扮演主要商业形势的连锁经营我们不仅不陌生而且已能熟练的掌握这一商业组织模式，在我国的商业领域内，通过连锁经营的方式所实现的商业销售和商业活动已经突破了1/5的规模，这在十年二十年以前还是无法想象的。在商业领域内，我们以国际通行的业态来经营实现了我们自身对于传统商业模式的改造，我们已经学会了便利店、超市、大型超市、专业店、专卖店折扣店以及网上销售等销售方式，我们也学会了以特许经营的方式调动社会资本参与商业领域的经济活动。经过我们的努力，我们在这个基础上进行了一系列的创新，我们实现了百货与超市的结合，超市与便利店的结合，我们也完成了零售业与餐饮业的结合，这些都是发达国家和地区在自身的商业实践中开展的很少或现有成功的方式，而这些模式对我们的发展起到了积极的作用，他符合我国的国情，适应我国消费者消费习惯，不仅成为业态创新的方式，而且也是我们目前和下一步经营的利润增长点。

在我们的这一领域内，我们除前台所作出的一系列如上的努力外，我们还进行着通过加快建设配送中心和以电子商务现代通讯技术利用网络等现代科技成果，去努力的建设着我们的支撑体系，我们也深深的明白，这些支撑体系的不断完善和所形成的巨大的支持能力将会使我们已经形成的网络终端和店铺具有更加完备的向消费者提供充分的服务产品的能力，这种粉饰和进程，符合现代国际商业发展的规律和特点。在这方面我们还再继续进行着艰苦的努力。虽然以整合的配送能力还仅仅达到50%的配送比例，虽然在我们仅仅80%的企业内开展了以电子商务进行管理和面对消费者的服务，但是我们这一进程在继续，我们相信在不远的将来我们可以赶上其他的国家和地区。

在商业领域内，我们第三个喜人的特点是规范化经营引起了业界和各方面的重视，在这一方面，政府各有关管理部门通过推进法制建设，标准形成，加强监管使这一领域内的规范化工作引起了各个方面的重视，也充分的反映了业界和消费者的愿望。

同时，我们还认真的研究这一领域的专业特点，陆续的出台了近百部业务标准和技术标准。这些标准从流程规则、监控等各个方面，充分的描述和确定了这一领域内的一系列规则，使我们这一领域的法制化进程，特别是通过法制化进程使我们的规范化工作得到了充分的体现。

在业界我们也看到了同样的反映，我们的企业界在推动企业经营规模化的同时已经开始在深耕细作，加强企业自身和组织内部的精细化管理和经理化管理，通过对企业单店效益、坪效，以卖方主导的机制和点营销等手段在推进着企业自身精细化管理，大家试图通过精耕细作实现企业进一步发展，以不断提高的服务水平通过商品的载体为消费者提供良好的服务。

我们这一领域的第四个特点是我国商业的国际化程度在予以加深，伴随着中国经济的日益国际化和不断的融入国际经济，商业领域内也出现了同样的特征，我们已经清楚的看到随着大型跨国商业集团和商业企业陆续进入我国，我们已经学会而且也在尝试着按照他们的做法以同样的方式我们也在走出国门，随着全球250家中的100家跨国企业陆续进入我国的同时，我们也有相当数量的企业在完成了A股上市之后，进入到了海外重构，我们认为，我们在这样的进程中，我们不仅学会了国际通行的商业组织方式，我们还在利用这种组织方式在通过国际市场寻找和争取国际资源，为我们的进一步发展在寻找机会，扩大能力，挖掘潜力。

如上是我们对我国商业目前的状况作了一个简略的描述，我们知道在这样一个短的时间内我们无法将目前我国商业这样一个波澜壮阔的变化完全的展示在朋友面前，但是我们和大家一样，我们期待着通过我们的协商和探讨深刻的理解我国商业目前的特点，特别是我们所形成的能力，为我们下一步的发展作出我们认真和专业的打算。在这一基础上我们想和朋友们一起就我们商业下一步的发展我们所作的努力和大家做一个简略的介绍。

实现我国商业进一步发展以全面的配合我国经济的持续稳定健康的发展，是我们一贯的目标。

从我们的角度我们将认真的了解和研究业界在发展商业方面的愿望和要求，继续致力于商业运行政策环境的建设。

我们将在07年国务院关于促进服务业发展的若干意见和2008年国务院办公厅发出的关于加快发展服务业若干政策措施的实施意见的指导下，坚决的摒弃一切限制和阻碍服务业发展的规则和规定。我们将大力的推动这一领域的工作，使我们能够在尽可能短的时间内形成有利于服务业发展，有利于商业和零售业发展的政策环境。商务部在近期已经出台了关于这方面的一系列工作考虑，我们设想通过和大家一起的努力，争取在这一领域内的政策环境建设方面，进一步将有关问题进取化，可操作化。

第二点我们将加快法规标准的建设，在这一方面，我们将推动两方面的工作，第一我们将继续致力于认真贯彻落实已经出台的一系列法规和文件。使这些法规能够尽快的产生生产力为我们这一行业的发展作出贡献。第二方面我们将根据业务发展的需要和不断变化的情况和形势，陆续出台这一领域内发展最最紧迫和最最需要的法规和标准。

第三点我们将加快商业领域内的薄弱环节的建设。众所周知，由于这一领域长期以来投入不足，这一领域内的基础设施建设和商业基本能力的建设还存在着很大的缺口，与消费者和第一产业第二产业为我们提出的要求还有很大的差距，我们需要作出进一步的努力。

我们在业务工作研究中了解到物流配送体系的建设是目前这一领域内的薄弱环节之一，我们将与业界的朋友们一起就加快物流建设作出努力。商务部已经出台了关于推动流通领域、物流发展的若干指导意见。在这一文件中我们提出了未来三年物流发展的基本工作目标，我们试图通过推动生鲜物流、通过推动农产品流通通过克服在生鲜商品流通中的瓶颈和一系列障碍，通过四川工程的引导加快这一工程的建设。在这项工程中我们也期待着超市领域的企业家们给予认真而有利的支持。

在商业领域的薄弱环节建设方面，我们还将针对城市方发展的特点，对于社区发展落后于整体城市发展的现状作出努力，在社区中，超市也扮演着重要的角色，你们以遍布全国城镇的销售网络和终端为社区的居民提供了自己的服务，但目前在这一领域内我们还有很多困难和问题需要认真的研究和解决。

我们希望在这方面也与在座的朋友们一起认真的研究，作出我们进一步的推动。

第四方面是我们将加快流通企业服务水平的提升。

商务部从2006年开始，推动零售企业分等级的工作，我们已经用了一年半的时间，基本完成的百货业零售企业分等级，通过这项工作，致力于提高零售行业的服务水平，在经营、诚信、环境、安全、节能降耗等方面作出一系列改进，为消费者提供尽可能满意的服务。目前我们正在进行着超市范围的分等级，我们设想通过几年的时间，陆续在便利店、专业店、专卖店购物中心等目前在我国商业领域内扮演主流业态的范围开展这项工作，通过几年的努力也逐步实现刚才所说的目标，为消费者提供一个比较好的销售平台。

最后一点我们将按照近两年的部署，继续致力于零售企业的节能降耗，与国家节能减排建设节约型社会的总体考虑相配合，在我们这一领域内作出我们自身的努力。

时间关系，我按大会主办方的要求，有关情况就暂时介绍到这里，我非常感谢在座的朋友们，非常认真的听完了我刚才的情况介绍，在此请允许我代表商务部商业改革发展司，对在座朋友们在过去的时间里给我们工作的支持，表示我们最最诚挚的感谢！