1. 印度尼西亚全球征税嘛
印度尼西亚（下文简称“印尼”）是东南亚最大的经济体，具有丰富的自然资源和优越的地理位置。近年来，受益于稳定的政治局势、充足的年轻劳动力以及迅速崛起的中产阶层，印尼获得了越来越多的外国投资者的青睐。在行业投资机会上，除了传统的矿产资源投资外，随着印尼政府大力推进各项基础设施建设，以及该国数字经济的快速发展，外国投资者在基础设施建设和TMT领域也迎来了难得的发展机遇。
鉴于印尼复杂多变的税收体系，对正在投资和计划投资印尼的企业来说，了解其税收制度和税收政策，厘清特定行业的税务规定，做好针对性的税务筹划和合规安排非常重要。
本期兰鲸跨境将为大家介绍印尼最新的税收政策及在印尼投资的税务筹划。
一、税收概况
印尼的税种主要有增值税、 消费税、公司所得税、个人所得税、碳税、印花税、不动产税、不动产取得税、不动产转移税、社会保障税等。除建筑业、油气行业和银行外，印尼一般不允许设立外国公司的分支机构。
根据印尼法律规定，居民公司（在印尼成立或管理机构在印尼的公司）就来源于境内外所得缴纳公司所得税， 非居民公司就来源于境内所得缴纳公司所得税。公司所得税税率 22%；境内上市公司（上市股份达 40% 以上）税率 20%；流转额在 48 亿印尼盾～ 500 亿印尼盾的小企业，税率减半，即 12.5%；流转额小于 48 亿印尼盾的微型企业，按总收入的 1% 纳税。石油和天然气上游行业、地热行业根据产量合同计算公司所得税。金属、矿产和煤炭等行业也根据合同确定所得税前扣除项目和税率。外国分公司同法人公司适用同一税率，分公司税后利润无论是否汇出，均征收 20% 的分公司利润税，但可以根据中国印尼税收协定优惠至 10%。
2. 如何看待印尼将征收10％的数字服务税
首先，我们看看数字服务税的影响。
一方面，工业4.0浪潮正席卷全球，数字经济与传统产业深度融合，在世界经济体量中所占比重越来越大、所发挥的作用日益重要；
另一方面，数字经济具有虚拟化、跨地域、实时交易等特征，给常设机构及常设机构利润的判定带来了困难，给税收管辖权的划分带来了挑战，给税收公平带来了严重影响。
实践中，一些跨国互联网巨头通过在低税地设立子公司，搭建复杂的避税架构，利用转让定价等方式逃避税收。欧盟的一份研究报告指出，数字活动的有效税率只有9.5%，而传统商业则为23.2%，两者相差巨大。无论是从组织收入、保护税收主权，还是从维护税收公平、调节经济发展等角度看，征收数字税已是大势所趋。
跨境电商税收问题，一直是国际社会关注的焦点。英国政府于2016年9月16日就已经正式出台法规，规定国外卖家通过亚马逊等平台网站把产品销售到英国的，需要在英国按法规进行税号申请和登记，按期申报缴纳增值税，否则将要求销售平台限制其在英国的销售。在申报层面，英国税务部门开发了专门的VAT智能税务软件（Making Tax Digital），并规定2019年10月1日起，符合条件的国外卖家，必须用专用软件进行电子申报，所有进项抵扣文件需要电子存档，并上传到征管软件中。在征管方面，英国税务部门有权随时调取第三方平台的销售数据以及税务电子系统的数据用于稽查，大大降低了稽查难度，提高了稽查效率，大幅减少了时间成本。
欧洲征数字税 我国怎么办？
在这种大趋势下，我国也应该加快数字经济税收研究步伐，尤其应尽快出台跨境电商税收政策，维护国家税收权益。跨境电商是数字经济的重要部分，也是涉及各国税收利益分配的热点问题。对于跨境电商税收问题，争议最大的就是税收管辖权问题——到底由劳务和货物提供方管辖，还是由接受方管辖？过去，我国是“世界工厂”，可能主张货物和劳务提供地征税对我国比较有利。现在，我国还是全球最大的消费市场，应统筹考量数字经济对我国税收的影响，加快对数字经济的研究、立法和实践，发出我国的声音。
3. 中国对印尼的电子产品进出口关税是多少
电子产品种类很多，关税也不一样。
中国关于电子产品的关税是：电子产品散热用轴流风扇进口关税最惠国8%，普惠国30%，增值税17%，出口税和消费税是0。
中国和东盟六个老成员国（即文莱、印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡和泰国）至2005年7月40％税目的关税降到0－5％；2007年1月60％税目的关税要降到0－5％。2010年1月1日将关税最终削减为零。
关税查询流程：
在http://www.sol.com.cn/tool/tariff/可以查询中国进出口商品的关税税率。
打开连接。
按商品编码或按商品名称，点击关税搜。
进去后就有进出口税等相关信息。
4. 印度GST税号多少位数字
印度GST税号有15位数字
5. 中国与印尼之间的税收优惠条款
中国企业在印尼经商须注意以下税务风险：
控股平台的选择
自2014年1月1日起，印尼反滥用税收协定法规（“DGT-24”）开始生效，规定为享受税收协定优惠，外国收款方除须满足税务居民身份要求外，还须满足以下要求：
当税收协定要求相关支付的外国收款方为该支付的受益所有人时，该外国收款方须满足六项条件才能享受协定优惠。
六项条件中的第五项为：来源于印度尼西亚的收入在外国收款方所在国为征税项目。
对于中国大陆企业来说，香港是对外投资的常用的控股公司所在地。由于香港不对源自海外的收入征税，因此来自印尼的收入（例如：股息）可能无法满足“在外国收款方所在国为征税项目”这一条件，从而可能无法享受协定优惠税率。我们理解印尼税务局与香港税务局仍在商讨DGT-24对香港公司的适用性。因此，投资者应关注这一法规的发展，以确保香港公司来自印尼公司的被动收入得到正确的税务处理。印尼和香港签订的税收协定中包涵了“财产收益”免税条款。
新加坡也是中国企业对外投资的常用平台之一。在印尼和新加坡签订的税收协定中，相关的股息条款可降低预提税税率，但是该税收协定并无“财产收益”免税条款。也就是说，若新加坡控股公司退出印尼市场/出售印尼公司股份，相应的资本所得将需在印尼缴纳所得税。
中国企业对印尼投资时，应综合考虑相关投资/撤资策略和利润汇回方案，根据商业和税务两方面因素选择控股公司所在地。
税收优惠
某些特定企业可以享受特殊税率，如年营业收入总额小于48亿印尼卢比的企业纳税人（不包含常设机构）按照月营业收入总额的1%缴纳企业所得税，并且为最终税款。
印尼对在特定地区进行的52类商业及其他77个工业部门的新设投资、或为扩大经营而进行的投资提供一系列税收优惠。
从事“前沿行业”的纳税人（若满足特定条件）可享受“税务假期”政策。“税务假期”政策为从事“前沿行业”，并符合特定条件的纳税人提供5至10年不等的免税期及此后2年的税负减半期。
符合条件的投资者不可自动享受税收优惠，而须获得BKPM的推荐，并向印尼税务局或财政部申请获批后，方可享受相关优惠。因此，中国投资者应合理利用税收优惠，事先做好税务筹划，能帮助企业在印尼投资经营时减轻成本负担，提升竞争力。
常设机构风险：
中国企业投资印尼时，由于印尼本地雇员缺乏相关经验或技术，中国母公司可能会将自己的员工派遣到印尼协助子公司或办事处的运营。中国母公司的员工到印尼境内进行活动前，应合理筹划员工在印尼的活动，设立内部指南（包括员工在印尼的工作范围和滞留时间），确保这些活动的程度可符合中国和印尼签订的税收协定下的常设机构豁免条件。如果规划不当而导致中国企业在印尼构成常设机构，则可能引起以下的税务后果：
如果相关业务活动由中国企业在印尼的常设机构运行，则任何来源于该常设机构的收入应在印尼以25%的税率纳税。
该常设机构的所得税后利润还须以20%的税率（或税收协定税率，如印尼-香港双边税收协定中为5%）缴纳分支机构利润税。
同时，常设机构须以等同于印尼税务居民的方式，缴纳增值税和预提所得税。
转让定价/税务稽查风险
印尼在税收征管方面较注重通过转让定价调整和税务稽查以确保本国的税收。近年来，印尼税务局陆续出台系列规定，就转让定价和税务稽查提供了更详细的指引，这些细则的关键信息包括：
考虑价值链中各公司的运营状况和盈利能力；
缩短税务稽查中纳税人提供资料的时限；
采用利润分割方法；
更严格的资本弱化审查；
进一步采用财务比率（盈利水平指标）。
因此，纳税人应根据以上细则的内容对其印尼投资的纳税申报进行回顾检查，并分析潜在的风险。同时，纳税人在准备转让定价同期资料时就应将指引中强调的内容纳入考量，确保转让定价同期资料涵盖指引提出的要点，以降低未来持续运营中的风险。
6. 什么是数字服务税
数字税指的是国家对一国境内的跨国公司通过境外子公司所销售的数字服务征税。这种新税种与许多公司已经缴纳的企业所得税不同，被广泛称为数字税。
7. 注册印尼公司，印尼公司如何避税
在印尼设立公司有三种方式，设立内资公司、代表处和外国投资公司。代表处形式因不能开展投资活动而较少被采用，绝大部分外国投资者选择设立外国投资公司。绝大部分工业类企业是向外资开发，而贸易类若涉及分销则限制外资比例不得高于67%，一般贸易零售则不对外资开放。
同时需要以下资料
1、股东护照彩色复印件（自然人股东）；
2、公司章程及其修正案包括营业执照（英文或印尼文，法人股东适用）；
3、董事护照彩色复印件；
4、租赁合同或购地声明、物业声明书、房屋纳税证明（PBB）、房屋照片；
5、填写附上的公司注册表格（2019）；